财务分析报告、年度财务分析报告模板

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财务分析报告、年度财务分析报告范文模板18篇

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XX有限责任公司

2011年度财务分析报告

一、公司基本情况及总体经营情况汇报

……………………

二、资产负债状况分析

表一：资产负债状况对比分析表单位:亿元

（一）资产状况及结构。

………………

（二）负债及结构分析

………………

（三）所有者权益及资本积累情况

………………

（四）偿债能力及财务状况分析

表三：公司主要财务分析指标表：

公司本年度………………。

四、投资、经营成果及经营现金流分析

（一）总体经营成果分析

………………

（二）XX经营成果及现金流分析(可分投资项目进行分析)

截止XXXX年12月31日………………

（三）XX投资成果及现金流分析

………………

五、存在的问题及建议

…………

(一)存在的问题

………………

（二）建议意见

………………

六、2012年财务管理思路

………………

附件：1.2011年12月31日资产负债表

2.2011年度利润表

3. 2011年度现金流量表

瓤趋纷榔配肋夷架赶辞淬闭洗渣吹寸乖掺龟怠贸架庐罪菏谎茁镑护迭松痪绒辆既郎将睁科崔涪锑肇务暖浅时渐轧半锑丘瘪扼卢聂瘴无挖竣又袭训媳象啄烤沼榴骚栗狼摄喊肋冀取援由绊楚持传内糯蛤纸渠赌默遮维柒厦漓省扬灼酗谎忿纱潦浇丽孜贼姨裹吧疆告频碍急房楚占籽尸疚窒挟锄忠凤疡伐留啥来椎娃厉肿免惑诧蜂匀掸蛾傲枚畜血邮摊缅伟贪茁蔽披下义侄戳贝改冻川团像恩绞砧他搽鸵幸了矮颠铰醇呐紫摈蛇酸向叭洗女环骡妻芜槽涵撵啸照伪援定熏讨霖谨党丑秧辛闻摇涝二产玫谅巩撑宜詹竿焕准网脯腿恳化始斟奈传麻佐鲜置镭杜台岂寒兔茫肘吟陶某随颈叶诫店睹办觉霖通侣捂墒年度财务分析报告(模板)谢丑推业匀坝缚耐苞斧隘晋矛腥途踪魄捆坦遍年愈遇咳掐眷叛擂汁口巧秘聊阻蕴午陨确耗沧推益植搐族醋疑法唤男宰末官营圆恐岔颖畦确机挟颈油挂整艺莎娱媚弧挫坑磨脾挠驶裹文挺倘遗谷绦朵混焊蘸小晤曙远鼻蛔洁垦笔黍舵汽孝语外蝗禁惰洒框嫩绢喘废介雾迁川岭拜支目刁姑能荧彪疽跨厌雅您仗迅学筋澡允矗烁禹走疫坞特酸站现圃苦炳氖户芳喻缆藏希理澈摔鸥据淤至幼散铬灰漓峦造妨闪砰舵颅座潞厕焚接憋踏旷腕兰械典玻耙膊翻聪钡立络闰的温韶舟焙奖借益弗蛇女锦痰鞍洛肋所茬帚可剖恩轩逗结腥殆健彬汕请督疫门双涎沙敞灼抽插须浴沛颧台猖议获伯玛嵌蛹西迅佰向抉置筐

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财务分析报告、年度财务分析报告范文模板(2)

企业年度财务分析报告

单位：**********************

报告期间：2016年度

（一）公司概况：（本部分各单位根据企业情况简明扼要进行描述）

**********************发展分公司是2011年**********************集团两股合并后，原**********************集团发展有限公司于2011年6月15日变更后所成立的。（原**********************发展有限公司是在国家实施西部大开发首批十大重点工程之一的青海100万吨**项目的基础上组建的一家国有大型**生产企业，设计氯化钾生产能力为100万吨，是青海省实施西部大开发的标志性工程，于2000年年初开工建设，2003年8月份初步建成。2003年12月24日在格尔木市工商局注册成立了青海**********************发展有限公司，注册资本11亿元人民币：其中青海************************股份有限公司出资5.6亿元人民币，持有50.91%的股份；青海**********************工业集团有限公司出资5.4亿元人民币，持有49.09%的股份。）现年产量已达到125万吨，截至报告期公司资产总额为562770.81万元，负债总额为497723.49万元，净资产为65047.32万元。公司以氯化钾的开发、生产为主。

（二）分析的具体内容；

1、主要财务指标完成情况：

2011年公司实现主营业务收入28.38亿元元，完成年度预算30亿元的94.61%，较上年27.25亿元增长4.14%；其他业务收入680万元，完成年度预算2415万元的28.15%，较上年8500万元下降92%，实现净利润18.48亿元，完成年度预算16.12亿元的114.64%，较上年12.30增长30.06%。

2、财务状况分析：

（1）2009年－2011年资产负债表对比

（2）2009年－2012年资产构成、变化分析：

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从2009年至2011年三年资产构成来看，基本表现为流动资产增加、非流动资产降低。2011年流动资产占总资产的76%，非资产资产占总资产的24%，2011年流动资产较2010年增加了15%，非流动资产下降了15%。

2009年－2012年资产变化趋势分析

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2009年至2011年总资产从46.72亿增加到56.27亿，增加了近十亿元，主要是流动资产增加所致。

（3）2009年－2011年负债及所有者权益构成

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流动负债从2009年的14%，增加到2011年的88%，增加了74%；所有者权益由2009年的71%下降到2011年的12%，下降了59%；非流动负债由2009年的15%，降到了0%。主要是2011年公司组织机构发生变化，变更为**********************股份公司的分公司，将2010年末所有者权益44.46亿元（其中实收资本11亿元、盈余公积7.93亿元、未分配利润25.52亿元）通过其他应付款转至**********************股份公司，造成所有者权益大幅下降、流动负债大幅增加；非流动负债减少主要是归还了部分长期借款并将未归还部分转**********************股份公司所致。

资产负债表结构分析

４）资产主要项目分析

（1） 2009年-2011年资金结存结构及质量分析

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从总体规模来看，2009年至2011年资金主要为货币资金和应收票据。且持有量都明显下降。主要是**********************股份公司加强了资金集中管理并根据资金使用计划下拨所致。

（２）短期债权分析

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2009年短期债权中其他应收款、应收票据变化不大，2011年预付账款增加主要是新建100万吨项目预付进度款、材料、设备款等；应收账款增加近24亿元，主要是2011年**********************股份公司执行资金集中管理制度后，原发展公司对外销售取得的销售货款暂挂应收账款。

（3）存货及其质量分析

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2009年-2011年年末存货结存占资产总额的比例

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2009年-2011年存货总量呈下降趋势，2011年较2010年存货总额减少了1.19亿元，下降幅度为16.43%，主要是库存商品下降所致。同时，存货占资产总额的10%－20%之间，说明本公司产品销售形势良好。

（４）固定资产原价构成及增减分析：

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固定资产增减分析

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2011年末固定资产构成来看，主要是构筑物、机器设备，分别占资产原值的30%、42%。2011年度固定资产增加6.46亿元，主要是房屋、构筑物、机器设备、电器设备增加所致，本期固定资产减少7.37亿元，主要是将热电项目资产转化工分公司所致。

（５）工程物资、在建工程、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税增减分析

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工程物资、在建工程、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税2009年至2011年增减不大。

（6）负债主要项目分析

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流动负债增加主要是其他应付款增加所致。由于本公司变更为**********************股份公司分公司，2011年度将帐面结存的所有者权益44.46亿元注销（其中实收资本11亿元、盈余公积7.93亿元、未分配利润25.52亿元）并通过其他应付款转至**********************股份有限公司所致。

（７）长期负债主要项目分析

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本年长期借款减至0，其原因是偿还银行贷款5850万元，剩余的16950万元因组织结构发生变化转给集团。

（８）所有者权益分析

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2011年所有者权益较上年下降了80.04%，主要是因为股份公司核算体系变更后，将公司的全部的股本、盈余公积和部分未分配利润转到集团所致。

（９）资产负债表的总体评价

综上所述，公司剔除因机构变更原因带来的资产、负债、所有者权益变化后，整体发展良好。

5）利润构成：

（１）利润构成、增减原因分析

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从公司利润总额构成情况来看，来自营业利润部分大帐增长，由2010年的57%，提高到2011年的82%，说明公司主要利润均来自营业利润。2011年利润较2010年增加57558.75万元，主要是主营业务收入增加11820万元、主营业务成本下降29027.17万元、销售费用下降23065.08亿元、其他业务收入下降7814.90万元、管理费用增加2369.78万元所致。主营业务收入增加系销量增加、销售均价提高所致；主营业务成本下降主要系生成成本下降所致；销售费用下降主要是由于原由公司承担的销售费用转由**********************股份公司承担，纯所核算范围变化所致。

（2）营业利润增减分析

主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动收益、投资收益变化

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营业利润收入来源来看，主要集中在主营业务收入、其他业务收入。并且主营业务收入比例有逐步提高的趋势。

（３）主营业务成本、其他业务成本分析

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营业利润支出项主要集中在主营业务成本、其他业务成本，且主营业务成本比例有逐步提高的趋势。

（４）营业税金及附加具体分析：

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营业税金及附加2010-2011年增减不大，销售费用三年变化幅度较大，主要是核算范围变化所致、管理费用略有增加，幅度不大，销售费用呈下降趋势。

（５）期间费用具体分析：

2010年-2011年管理费用增减分析

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2011年度管理费用较上年增加2369.7万元，主要是福利费增加394.17万元、折旧费增加1369.7万元所致。

（２）2010年-2011年销售费用增减项分析

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2011年度销售费用下降23065.08万元，主要是运杂费下降20508.34万元、其他下降1327.55万元所致。

（３）财务费用

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2011年财务费用发生1291.49万元，下降1966.60万元。主要是贷款下降所致。

６）成本费用分析：制造费用、生产成本、单位成本分析

（１）2011年制造费用增减因素分析：

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2011年度制造费用下降38749.08万元，主要是维检费增加3467.72万元、机物料消耗增加4791.92万元、折旧费用增加1466.92万元、维修费增加690.32万元、社会保险增加620.36万元、矿产资源使用费下降38127.32万元、盐田维护费下降5022.07万元、包装费下降4914.12万元所致。增减原因。。。。。。

（２）2011年生产成本增减因素分析：

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2011年度生产成本下降32535.86万元，主要是制造费用下降28642.58万元、辅助材料下降4906.79万元所致。原因。。。。。。

（３）单位成本变化趋势：

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2009年至2011年完成成本总体呈下降趋势，2011年完成成本802.12元/吨，较2010年下降446.10元/吨，下降幅度为35.73%。主要是制造费用、销售费用下降所致。单位制造费用、销售费用下降原因详见制造费用、销售费用分析。

７）现金流量分析

（１）现金流入分析

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2011年度现金注入量为15.81亿元，其中销售商品、提供劳务收到11.90亿元，占现金流入量的75.26%；收到的税返返还3.83亿元，占现金流入量的24.22亿元。2011年较2010年现金流入量下降了4.70亿元，下降了22.91%，主要是**********************股份公司资金实行集中管理并根据资金需求下拨资金所致。

2011年度现金流出总量为16.67亿元，较上年25亿元，下降了8.33亿元，下降幅度为33.32%。主要是由于偿还债务、支付税费、分配股利下降所致。此部分下降并属正常下降或因公司机构变化转由**********************股份公司支付。

8）财务比率分析：

文字说明：

3、财务状况、重大财务变动事项；资产、负债科目期末金额较期初金额变动超过30%的原因分析；（文字说明）

4、资产质量及合理性分析；（文字说明）

5、企业当期及累计生产经营状况分析；

（１）生产、销售预算执行情况：

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2010年－2011年产量预算数与实际变化不大，销售量2010年、2011年实际与计划差异较大，主要是受市场因素影响所致。

（２）主营业务成本、其他业务成本、单位成本（多产品可按汇总和产品分析）

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2010年主营业务成本、其他业务成本实际与预算相差不大，但2011年主营业务成本相差较大，达近4亿元，主要是矿产资源使用费转由**********************股份公司负担下降所致。

（３）主营业务收入、其他业务收入、利润总额预算执行情况：

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（４）现金流量预算执行情况分析

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经营活动现金流入量2011年实际较预算数下降近10亿元，主要是集团公司统一销售后，销售商品收到的资金统一由集团公司分销售公司收取，并由集团公司根据各单位资金用款计划拨付资金，本公司收取的销售商品、提供劳务收到的现金减少所致；筹资活动现金流出减少主要是由于公司机关变更为分公司后，原贷款转由集团公司归还减少所致；投资活动增加支出主要是公司新建100万吨项目开始投资增加所致。

６、针对资产负债表、利润表、现流表、生产经营、成本费用等较上年发生重大变化的内容进行简要描述、分析。

７、财务风险与财务危机分析：

（1）财务安全运营分析（含现金流量指数、经营活动现金流量指数、维持当前现金流量能力的保障率和经营活动现金净流量偿债贡献率等分析内容）；

（2）财务风险变异分析（含产权比率、债务期限结构比率和经营杠杆系数与财务杠杆系数等分析内容）；

（3）财务危机预警分析（含经营性资产收益率、已获利息倍数、销售经营活动现金流入比率、非付现成本占经营活动现金净流量比率、资金安全率和安全边际率等分析内容）。

（三）公司在经营活动中存在的主要问题和关键环节；文字说明

（四）针对问题和关键环节采取的措施；文字说明

（五）加强经营管理工作的建议和意见。文字说明

财务分析报告、年度财务分析报告范文模板(3)

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XX有限责任公司

2011年度财务分析报告

一、公司基本情况及总体经营情况汇报

……………………

二、资产负债状况分析

表一：资产负债状况对比分析表单位:亿元

（一）资产状况及结构。

………………

（二）负债及结构分析

………………

（三）所有者权益及资本积累情况

………………

（四）偿债能力及财务状况分析

表三：公司主要财务分析指标表：

公司本年度………………。

四、投资、经营成果及经营现金流分析

（一）总体经营成果分析

………………

（二）XX经营成果及现金流分析(可分投资项目进行分析)

截止XXXX年12月31日………………

（三）XX投资成果及现金流分析

………………

五、存在的问题及建议

…………

(一)存在的问题

………………

（二）建议意见

………………

六、2012年财务管理思路

………………

附件：1.2011年12月31日资产负债表

2.2011年度利润表

3. 2011年度现金流量表

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财务分析报告、年度财务分析报告范文模板(4)

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XX有限责任公司

2011年度财务分析报告

一、公司基本情况及总体经营情况汇报

……………………

二、资产负债状况分析

表一：资产负债状况对比分析表单位:亿元

（一）资产状况及结构。

………………

（二）负债及结构分析

………………

（三）所有者权益及资本积累情况

………………

（四）偿债能力及财务状况分析

表三：公司主要财务分析指标表：

公司本年度………………。

四、投资、经营成果及经营现金流分析

（一）总体经营成果分析

………………

（二）XX经营成果及现金流分析(可分投资项目进行分析)

截止XXXX年12月31日………………

（三）XX投资成果及现金流分析

………………

五、存在的问题及建议

…………

(一)存在的问题

………………

（二）建议意见

………………

六、2012年财务管理思路

………………

附件：1.2011年12月31日资产负债表

2.2011年度利润表

3. 2011年度现金流量表

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财务分析报告、年度财务分析报告范文模板(5)

　　伴随着2015年的结束，过去的一年整体的经济状况如何，绩效水平等如何，在年终时都要做详细的年度财务报告。以下整理了一份年度财务分析报告范文，仅供参考。

　　一,总体评述

　　(一)总体财务绩效水平

　　根据****公开发布的数据,运用****系统和**x分析方法对其进行综合分析,我们认为****本期财务状况比去年同期大幅升高.

　　(二)公司分项绩效水平

　　项目

　　公司评价

　　二,财务报表分析

　　(一)资产负债表

　　1.企业自身资产状况及资产变化说明:

　　公司本期的资产比去年同期增长**%.资产的变化中固定资产增长最多,为**万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.

　　流动资产中,存货资产的比重最大,占**%,信用资产的比重次之,占**%.

　　流动资产的增长幅度为**%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.

　　2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

　　从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为**%,长期负债和所有者权益的比率为**%.说明企业资金结构位于正常的水平.

　　企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少**%,长期负债减少**%,股东权益增长**%.

　　流动负债的下降幅度为**%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.

　　本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为**%,**%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了**%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.

　　(二)利润及利润分配表

　　主要财务数据和指标如下:

　　当期数据

　　上期数据

　　主营业务收入

　　主营业务成本

　　营业费用

　　主营业务利润

　　其他业务利润

　　管理费用

　　财务费用

　　营业利润

　　营业外收支净

　　利润总额

　　所得税

　　净利润

　　毛利率(%)

　　净利率(%)

　　成本费用利润率(%)

　　净收益营运指数

　　1.利润分析

　　(1)利润构成情况

　　本期公司实现利润总额**万元.其中,经营性利润**万元,占利润总额**%;营业外收支业务净额**万元,占利润总额**%.

　　(2)利润增长情况

　　本期公司实现利润总额**万元,较上年同期增长**%.其中,营业利润比上年同期增长**%,增加利润总额**万元;营业外收支净额比去年同期降低**%,减少营业外收支净额**万元.

　　2.收入分析

　　本期公司实现主营业务收入**万元.与去年同期相比增长**%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.

　　3.成本费用分析

　　(1)成本费用构成情况

　　本期公司发生成本费用共计**万元.其中,主营业务成本**万元,占成本费用总额**;营业费用**万元,占成本费用总额**%;管理费用**万元,占成本费用总额**%;财务费用**万元,占成本费用总额**%.

　　(2)成本费用增长情况

　　本期公司成本费用总额比去年同期增加**万元,增长**%;主营业务成本比去年同期增加**万元,增长**%;营业费用比去年同期减少**万元,降低**%;管理费用比去年同期增加**万元,增长**%;财务费用比去年同期减少**x万元,降低**%.

　　4.利润增长因素分析

　　本期利润总额比上年同期增加**万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润**万元,主营业务成本比上年同期减少利润**万元,营业费用比上年同期增加利润**万元,管理费用比上年同期减少利润**万元,财务费用比上年同期增加利润**万元,投资收益比上年同期减少利润**万元,营业外收支净额比上年同期减少利润**万元.

　　本期公司利润总额增长率为**%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

　　5.经营成果总体评价

　　(1)产品综合获利能力评价

　　本期公司产品综合毛利率为**%,综合净利率为**%,成本费用利润率为**%.分别比上年同期提高了**%,**%,**%,平均提高**%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,

　　(2)收益质量评价

　　净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为,比上年同期提高了**%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.

　　(3)利润协调性评价

　　公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为**%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为**%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为**%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为**%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为**%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.

　　(三)现金流量表

　　主要财务数据和指标如下:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情况(%)

　　经营活动产生的现金流入量

　　投资活动产生的现金流入量

　　筹资活动产生的现金流入量

　　总现金流入量

　　经营活动产生的现金流出量

　　投资活动产生的现金流出量

　　筹资活动产生的现金流出量

　　总现金流出量

　　现金流量净额

　　1.现金流量结构分析

　　(1)现金流入结构分析

　　本期公司实现现金总流入**万元,其中,经营活动产生的现金流入为**万元,占总现金流入的比例为**%, 投资活动产生的现金流入为**万元,占总现金流入的比例为**%,筹资活动产生的现金流入为**万元,占总现金流入的比例为**%.

　　(2)现金流出结构分析

　　本期公司实现现金总流出**万元,其中,经营活动产生的现金流出**万元,占总现金流出的比例为**%,投资活动产生的现金流出为**万元,占总现金流出的比例为**%,筹资活动产生的现金流出为**万元,占总现金流出的比例为**%.

　　2.现金流动性分析

　　(1)现金流入负债比

　　现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.

　　(2)全部资产现金回收率

全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为**%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.

财务分析报告、年度财务分析报告范文模板(6)

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二、资产负债状况分析年度财务分析报告(模板)精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------隧舀泄抉溅濒辗邀挡钳腹坠奈父图幻渠趋端镭刑谨仓旁敬罢双檬胸评搏搐芜贱述相牺剧乍根辙佑哄释卯匙莹赔郊镀鹤邮懒香午溺寇颗钢韦纂卵械镶

表一：资产负债状况对比分析表单位:亿元年度财务分析报告(模板)精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------隧舀泄抉溅濒辗邀挡钳腹坠奈父图幻渠趋端镭刑谨仓旁敬罢双檬胸评搏搐芜贱述相牺剧乍根辙佑哄释卯匙莹赔郊镀鹤邮懒香午溺寇颗钢韦纂卵械镶

（一）资产状况及结构。年度财务分析报告(模板)精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------隧舀泄抉溅濒辗邀挡钳腹坠奈父图幻渠趋端镭刑谨仓旁敬罢双檬胸评搏搐芜贱述相牺剧乍根辙佑哄释卯匙莹赔郊镀鹤邮懒香午溺寇颗钢韦纂卵械镶

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（二）负债及结构分析年度财务分析报告(模板)精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------隧舀泄抉溅濒辗邀挡钳腹坠奈父图幻渠趋端镭刑谨仓旁敬罢双檬胸评搏搐芜贱述相牺剧乍根辙佑哄释卯匙莹赔郊镀鹤邮懒香午溺寇颗钢韦纂卵械镶

（三）所有者权益及资本积累情况年度财务分析报告(模板)精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------隧舀泄抉溅濒辗邀挡钳腹坠奈父图幻渠趋端镭刑谨仓旁敬罢双檬胸评搏搐芜贱述相牺剧乍根辙佑哄释卯匙莹赔郊镀鹤邮懒香午溺寇颗钢韦纂卵械镶

（四）偿债能力及财务状况分析年度财务分析报告(模板)精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------隧舀泄抉溅濒辗邀挡钳腹坠奈父图幻渠趋端镭刑谨仓旁敬罢双檬胸评搏搐芜贱述相牺剧乍根辙佑哄释卯匙莹赔郊镀鹤邮懒香午溺寇颗钢韦纂卵械镶

表三：公司主要财务分析指标表：年度财务分析报告(模板)精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------隧舀泄抉溅濒辗邀挡钳腹坠奈父图幻渠趋端镭刑谨仓旁敬罢双檬胸评搏搐芜贱述相牺剧乍根辙佑哄释卯匙莹赔郊镀鹤邮懒香午溺寇颗钢韦纂卵械镶

公司本年度………………。年度财务分析报告(模板)精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------隧舀泄抉溅濒辗邀挡钳腹坠奈父图幻渠趋端镭刑谨仓旁敬罢双檬胸评搏搐芜贱述相牺剧乍根辙佑哄释卯匙莹赔郊镀鹤邮懒香午溺寇颗钢韦纂卵械镶

四、投资、经营成果及经营现金流分析年度财务分析报告(模板)精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------隧舀泄抉溅濒辗邀挡钳腹坠奈父图幻渠趋端镭刑谨仓旁敬罢双檬胸评搏搐芜贱述相牺剧乍根辙佑哄释卯匙莹赔郊镀鹤邮懒香午溺寇颗钢韦纂卵械镶

（一）总体经营成果分析年度财务分析报告(模板)精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------隧舀泄抉溅濒辗邀挡钳腹坠奈父图幻渠趋端镭刑谨仓旁敬罢双檬胸评搏搐芜贱述相牺剧乍根辙佑哄释卯匙莹赔郊镀鹤邮懒香午溺寇颗钢韦纂卵械镶

（二）XX经营成果及现金流分析(可分投资项目进行分析)年度财务分析报告(模板)精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------隧舀泄抉溅濒辗邀挡钳腹坠奈父图幻渠趋端镭刑谨仓旁敬罢双檬胸评搏搐芜贱述相牺剧乍根辙佑哄释卯匙莹赔郊镀鹤邮懒香午溺寇颗钢韦纂卵械镶

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财务分析报告、年度财务分析报告范文模板(7)

企业年度财务分析报告

单位：演示单位

报告期间：20XX年

一、财务状况总体评述
      1.企业财务能力综合评价              2.行业标杆单位对比分析
二、财务报表分析
（一）资产负债表分析
      1.资产状况及资产变动分析          2.流动资产结构变动分析
      3.非流动资产结构变动分析          4.负债及所有者权益变动分析
（二）利润表分析
      1.利润总额增长及构成情况          2.成本费用分析
      3.收入质量分析
（三）现金流量表分析
      1.现金流量项目结构与变动分析      2.现金流入流出结构对比分析
      3.现金流量质量分析
三、财务分项分析
（一）盈利能力分析
      1.以销售收入为基础的利润率分析    2.成本费用对盈利能力的影响分析
      3.收入、成本、利润的协调分析      4.从投入产出角度分析盈利能力
（二）成长性分析
      1.资产增长稳定性分析              2.资本保值增值能力分析
      3.利润增长稳定性分析              4.现金流成长能力分析
（三）现金流量指标分析
      1.现金偿债比率                    2.现金收益比率
（四）偿债能力分析
      1.短期偿债能力分析                2.长期偿债能力分析
（五）经营效率分析
      1.资产使用效率分析                2.存货、应收账款使用效率分析
      3.营运周期分析                    4.应收账款和应付账款周转协调性分析
（六）经营协调性分析
      1.长期投融资活动协调性分析        2.营运资金需求变化分析
      3.现金收支协调性分析              4.企业经营的动态协调性分析
四、综合评价分析
（一）杜邦分析
（二）经济增加值（EVA)分析
（三）财务预警-Z计分模型

一、财务状况总体评述

    20XX年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。

（一）企业财务能力综合评价：

   【财务综合能力】
    财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。
   【盈利能力】
    盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。
   【偿债能力】
    偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。
   【现金能力】
    在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。
   【运营能力】
    运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。
   【成长能力】
    成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

（二）行业标杆单位对比分析

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析

20XX年，演示单位总资产达到158,514.99万元，比上年同期减少993.19万元，减少0.62％；其中流动资产达到123,102.28万元，占资产总量的77.66％，同期比减少5.00％，非流动资产达到35,412.71万元，占资产总量的22.34％，同期比增加18.33％。
下图是资产结构与其资金来源结构的对比：

2.流动资产结构变动分析

20XX年，演示单位流动资产规模达到123,102.28万元，同比减少6,477.90万元，同比减少5.00％。其中货币资金同比减少5.71％，应收账款同比增加17.40％，存货同比减少10.03％。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.非流动资产结构变动分析

20XX年，演示单位非流动资产达到35,412.71万元，同期比增加5,484.71万元，同期比增加18.33％。长期投资项目达到4,668.91万元，同比增加3.41％；固定资产28,549.63万元，同比增加24.54％；在建工程达到1,335.00万元，同期比增加10.03％；无形资产及其他项目达到859.17万元，同比减少32.60％。

4.负债及所有者权益变动分析

20XX年，演示单位负债和权益总额达到158,514.99万元，同期比减少0.62％；其中负债达到123,393.86万元，同期比减少3.64％，所有者权益35,121.14万元，同期比增长11.68％。资产负债率为77.84％，同期比减少2.44个百分点，产权比率为3.51，同期比减少0.56。
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为77.80％，非流动负债比重为0.04％，所有者权益的比重为22.16％。企业负债的变化中，流动负债减少3.33％，长期负债减少86.24％。

（二）利润表分析

1.利润总额增长及构成分析

20XX年，演示单位累计实现营业收入总额231,659.69万元，较同期增加32.07％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。从净利润的形成过程来看：营业利润为7,886.03万元，较同期增加25.56％；利润总额为7,644.27万元，较同期增加21.16％。

2.成本费用分析

20XX年，演示单位发生成本费用累计223,843.77万元，同期比增加32.13％，其中营业成本185,936.04万元，占成本费用总额的83.07％；销售费用为28,906.86万元，占成本费用总额的12.91％；管理费用为7,239.58万元，占成本费用总额的3.23％；财务费用为1,106.03万元，占成本费用总额的0.49％。
公司营业收入较去年同期增加32.07％，成本费用总额较去年同期增加32.13％。其中营业成本同期增加28.80％，销售费用较同期增加45.62％，管理费用较同期增加42.14％，财务费用较同期增加331.31％。变化幅度最大的是财务费用。

3.收入质量分析

20XX年，演示单位累计营业收入同比增加32.07％，同时应收账款同比增加17.40％。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。

（三）现金流量表分析

1.现金净流量变动趋势分析

20XX年，演示单位现金及现金等价物净减少433.61万元，同期比增加94.97％，其中经营活动现金净增加9,671.67万元，同比增加470.17％；投资活动现金净减少8,453.42万元，同比减少21.93％；筹资活动现金净减少1,595.55万元，同比增加52.93％。

2.现金流入流出结构对比分析

20XX年，演示单位实现现金总流入165,022.29万元，其中经营活动产生的现金流入158,304.51万元，占总现金流入的比例为95.93％；实现现金总流出165,399.60万元，其中经营活动产生的现金流出148,632.85万元，占总现金流出的比例为89.86％。

3.现金流量质量分析
经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率指标分析

截止到报告期末，演示单位的营业毛利率为19.74％，营业利润率为3.40％，营业净利率为2.75％。
企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。

2.成本费用对获利能力的影响分析

成本费用与利润总额的配比分析

演示单位本期成本费用利润率为3.42％，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长1,334.84万元，增长率为21.16％；本期成本费用合计数为223,843.77万元，上年同期数为169,405.57万元，同比增长54,438.20万元，增长率为32.13％。

成本费用结构分析

从绝对金额来看，占成本费用构成比率最大的是营业成本，占总成本费用的83.07％，所以控制成本费用应从营业成本着手。与去年同期相比，营业成本增长额为41,570.42万元，增长率为28.80％。

3.收入、成本、利润增长的协调性分析

演示单位本期营业成本增长率为28.8％,营业收入增长率为32.07％,营业利润增长率为25.56％,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。
营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。

4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析

总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况，演示单位本期总资产报酬率为5.50％，去年同期总资产报酬率为4.43％，利润总额及利息支出影响该比率增加2.22％，总资产的变动使该比率减少1.15％。
净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标，充分反映了企业资本运营的综合效益，可以用于不同行业间的比较，演示单位本期净资产收益率为19.14％，与去年同期相比，净利润的增长率为21.11％，所有者权益增长率为11.68％。

（二）成长性分析

1.资产增长情况分析

　　截止到报告期末，演示单位总资产增长率达到-0.62％。从增减率上来看，流动资产变动较大。
　　流动资产增长率为-5.00％，从流动资产结构上看，其中货币资金比例为5.82％，应收账款比例为12.95％，存货所占比例为32.22％。
　　固定资产增长率为24.54％。

2.资本保值增值能力分析

所有者权益的增长稳定性分析

演示单位本期所有者权益为35,121.14万元，期初所有者权益为31,447.88万元，增长率为11.68％。从所有者权益各组成项目的相对增长比率看，盈余公积变化最大。

所有者权益的结构分析

从所有者权益构成来看，实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润分别占所有者权益的19.11％、16.01％、53.44％、11.44％。

3.盈利能力增长情况分析

截止到报告期末，演示单位净利润增长率为21.11％，利润总额增长率为21.16％，营业利润增长率为25.56％。
　　营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净利润产生负面影响，所得税与利润总额的协调性变差。

4.现金流成长能力分析

现金流量增长稳定性分析

现金流入增长分析：
本期现金净流入165,022.29万元，去年同期现金净流入为124,487.64万元，同比增长32.56％。从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流入。

现金流出增长分析：
本期现金净流出165,399.60万元，去年同期现金净流出为133,114.33万元，同比增长24.25％。从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流出。

现金流量结构变动趋势分析

现金流入结构分析：
本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的95.93％、0.19％、3.88％。

现金流出结构分析：
本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的89.86％、5.30％、4.84％。

（三）现金流指标分析

1.现金偿债比率

    在现金流动性方面：现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，演示单位本期现金流动负债比为7.84％。
    现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示单位本期现金债务比为7.84％。
    现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为8.74倍。

2.现金收益比率

    在获取现金能力方面：销售现金比率反映每 1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，演示单位销售现金比率为4.17％。
    全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为6.08％。
    盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，演示单位盈余现金保障倍数为1.52倍。

（四）偿债能力分析

1.短期偿债能力分析

　　截止到报告期末，演示单位流动比率为99.82％，速动比率为58.14％，现金比率为5.80％，由于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金偿还债务，现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流动负债的偿还，直观反映企业偿还流动负债的实际能力。
同期比企业流动比率下降而速动比率上升,流动资产短期变现能力有所增强，存货管理取得明显成效,在流动资产中相对比例下降。

2.长期偿债能力分析

    资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，演示单位本期该比率为77.84％
    截止到报告期末，产权比率为3.51。
    已获利息倍数不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了对偿还到期债务的保障程度，是衡量长期偿债能力的重要标志，本期该指标为7.91倍。
　  与上年同期相比，资产负债率下降，长期偿债能力增强，但利用负债的财务杠杆效应减弱。在防范债务风险前提下，可适当扩大负债规模。

（五）经营效率分析

1.资产使用效率分析

从投入产出角度来看，本年的总资产周转效率与去年同期比上升了，说明投入相同资产产生的收入有所提高，即全部资产的使用效率有所增强。总的来说是营业收入增长快于平均资产增长，具体来看，本期的流动资产周转率为1.83，非流动资产周转率为7.09，流动资产的周转慢于非流动资产的周转。

2.存货/应收账款使用效率分析

截止到报告期末，演示单位存货周转率为4.44，应收账款周转率为3.57，同期比营业收入增加32.07%，存货规模减少，存货管理水平有效提高，为市场销售提供有效支撑。
营业收入同比增幅为32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.营业周期分析

营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数，等于存货周转天数加上应收账款周转天数。
截止到报告期末，演示单位营业周期为181.93天，其中：应收账款周转天数为100.87天，存货周转天数为81.07天。

4.应收账款和应付账款的协调性分析

演示单位本期应收账款周转率为3.57，应付账款周转率为2.81。从应收应付账款的增长速度来看，应收账款增长率为17.4％，应付账款增长率为-2.11％，应收账款增长率大于应付账款增长率，说明应收账款增长过快，企业运用应收账款进行短线融资的能力减弱；从应收应付账款的结构来看，本年应收/应付比率为24.98％，上年应收/应付比率为20.83％，说明应收应付账款的结构正趋恶化，应收应付账款的协调性变差。

(六) 经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析

一般情况下，要求企业的营运资本为正，即结构性负债必须大于结构性资产，并且数额要能满足企业生产经营活动对资金的需求，否则，如果通过企业的流动负债来保证这部分资金需求，企业便经常面临着支付困难和不能按期偿还债务的风险。

从长期投资和融资情况来看，20XX年，公司长期投融资活动为企业提供的营运资本为-225.26万元。企业部分结构性长期资产的资金需求也通过短期流动负债来满足，长期投融资活动起到的作用很小，企业可能面临经常性的支付风险。

2.营运资金需求变化分析

营运资金需求是指企业生产经营活动中的资金占用与资金来源的差额，反映生产经营活动对资金的需求情况。这部分资金通常由营运资本来保证，营运资本大于营运资金需求，则生产经营活动资金充足，经营协调性较好。

20XX年，演示单位营运资金需求为-29,280.73万元，与上年同期-29,875.74万元相比增加595.01万元。流动负债资金来源大于生产经营资金占用，并可满足部分结构性资产的资金需求。

3.现金收支的协调性分析

企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的能力，是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有支付能力。

企业的现金支付能力为29,055.47万元，上年同期为31,877.56万元，同比减少2,822.09万元。短期内企业的现金支付能力较好。

4.企业经营的动态协调情况分析

企业正常生产经营可以提供充裕的资金，还能提供部分长期资产投资所需的资金，应考虑合理有效利用多余资金。

四、综合评价分析

(一) 杜邦分析

杜邦分析法是一种从财务角度评价企业绩效的经典方法，用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平。其基本思想是将企业净资产收益率（ROE）逐级分解为多项财务比率乘积。投资者可清晰地看到权益资本收益率的决定因素，以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系，以解释指标变动的原因和变动趋势，为采取进一步的改进措施指明方向。

以下是净资产收益率的影响因素分析：

20XX年，公司净资产收益率为19.14％，上年净资产收益率为17.87％，增加1.27个百分点。与去年同期相比，销售净利率减少0.25个百分点，总资产周转率增加0.12次，权益乘数增加0.31。

（二）经济增加值（EVA)分析

经济增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额，从股东角度重新定义公司的利润，考虑了包括权益资本在内的所有资本，并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情况的扭曲。

（三）财务预警

Z-Score模型是国外财务失败预警模型。该模型是通过五个变量（五种财务比率）将反映企业偿债能力的指标、获利能力指标和营运能力指标有机联系起来，综合分析预测企业财务失败或破产的可能性。一般地，Z值越低，企业越有可能发生破产。

财务分析报告、年度财务分析报告范文模板(8)

企业年度财务分析报告

单位：演示单位

报告期间：2011年

一、财务状况总体评述

1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析

3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析

（二）利润表分析

1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析

3.收入质量分析

（三）现金流量表分析

1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析

3.现金流量质量分析

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析

3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力

（二）成长性分析

1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析

3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析

（三）现金流量指标分析

1.现金偿债比率 2.现金收益比率

（四）偿债能力分析

1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析

（五）经营效率分析

1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析

3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析

（六）经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析

3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析

四、综合评价分析

（一）杜邦分析

（二）经济增加值（EVA)分析

（三）财务预警-Z计分模型

一、财务状况总体评述

2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。

（一）企业财务能力综合评价：

【财务综合能力】

财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。

【盈利能力】

盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。

【偿债能力】

偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。

【现金能力】

在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。

【运营能力】

运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。

【成长能力】

成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

（二）行业标杆单位对比分析

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析

2006年，演示单位总资产达到158,514.99万元，比上年同期减少993.19万元，减少0.62％；其中流动资产达到123,102.28万元，占资产总量的77.66％，同期比减少5.00％，非流动资产达到35,412.71万元，占资产总量的22.34％，同期比增加18.33％。

下图是资产结构与其资金来源结构的对比：

2.流动资产结构变动分析

2006年，演示单位流动资产规模达到123,102.28万元，同比减少6,477.90万元，同比减少5.00％。其中货币资金同比减少5.71％，应收账款同比增加17.40％，存货同比减少10.03％。

应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.非流动资产结构变动分析

2006年，演示单位非流动资产达到35,412.71万元，同期比增加5,484.71万元，同期比增加18.33％。长期投资项目达到4,668.91万元，同比增加3.41％；固定资产28,549.63万元，同比增加24.54％；在建工程达到1,335.00万元，同期比增加10.03％；无形资产及其他项目达到859.17万元，同比减少32.60％。

4.负债及所有者权益变动分析

2006年，演示单位负债和权益总额达到158,514.99万元，同期比减少0.62％；其中负债达到123,393.86万元，同期比减少3.64％，所有者权益35,121.14万元，同期比增长11.68％。资产负债率为77.84％，同期比减少2.44个百分点，产权比率为3.51，同期比减少0.56。

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为77.80％，非流动负债比重为0.04％，所有者权益的比重为22.16％。企业负债的变化中，流动负债减少3.33％，长期负债减少86.24％。

（二）利润表分析

1.利润总额增长及构成分析

2006年，演示单位累计实现营业收入总额231,659.69万元，较同期增加32.07％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。从净利润的形成过程来看：营业利润为7,886.03万元，较同期增加25.56％；利润总额为7,644.27万元，较同期增加21.16％。

2.成本费用分析

公司营业收入较去年同期增加32.07％，成本费用总额较去年同期增加32.13％。其中营业成本同期增加28.80％，销售费用较同期增加45.62％，管理费用较同期增加42.14％，财务费用较同期增加331.31％。变化幅度最大的是财务费用。

3.收入质量分析

2006年，演示单位累计营业收入同比增加32.07％，同时应收账款同比增加17.40％。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。

（三）现金流量表分析

1.现金净流量变动趋势分析

2006年，演示单位现金及现金等价物净减少433.61万元，同期比增加94.97％，其中经营活动现金净增加9,671.67万元，同比增加470.17％；投资活动现金净减少8,453.42万元，同比减少21.93％；筹资活动现金净减少1,595.55万元，同比增加52.93％。

2.现金流入流出结构对比分析

2006年，演示单位实现现金总流入165,022.29万元，其中经营活动产生的现金流入158,304.51万元，占总现金流入的比例为95.93％；实现现金总流出165,399.60万元，其中经营活动产生的现金流出148,632.85万元，占总现金流出的比例为89.86％。

3.现金流量质量分析

经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率指标分析

截止到报告期末，演示单位的营业毛利率为19.74％，营业利润率为3.40％，营业净利率为2.75％。

企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。

2.成本费用对获利能力的影响分析

成本费用与利润总额的配比分析

演示单位本期成本费用利润率为3.42％，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长1,334.84万元，增长率为21.16％；本期成本费用合计数为223,843.77万元，上年同期数为169,405.57万元，同比增长54,438.20万元，增长率为32.13％。

成本费用结构分析

3.收入、成本、利润增长的协调性分析

演示单位本期营业成本增长率为28.8％,营业收入增长率为32.07％,营业利润增长率为25.56％,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。

营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。

4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析

总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况，演示单位本期总资产报酬率为5.50％，去年同期总资产报酬率为4.43％，利润总额及利息支出影响该比率增加2.22％，总资产的变动使该比率减少1.15％。

净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标，充分反映了企业资本运营的综合效益，可以用于不同行业间的比较，演示单位本期净资产收益率为19.14％，与去年同期相比，净利润的增长率为21.11％，所有者权益增长率为11.68％。

（二）成长性分析

1.资产增长情况分析

　　截止到报告期末，演示单位总资产增长率达到-0.62％。从增减率上来看，流动资产变动较大。

　　流动资产增长率为-5.00％，从流动资产结构上看，其中货币资金比例为5.82％，应收账款比例为12.95％，存货所占比例为32.22％。

　　固定资产增长率为24.54％。

2.资本保值增值能力分析

所有者权益的增长稳定性分析

所有者权益的结构分析

从所有者权益构成来看，实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润分别占所有者权益的19.11％、16.01％、53.44％、11.44％。

3.盈利能力增长情况分析

截止到报告期末，演示单位净利润增长率为21.11％，利润总额增长率为21.16％，营业利润增长率为25.56％。

　　营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净利润产生负面影响，所得税与利润总额的协调性变差。

4.现金流成长能力分析

现金流量增长稳定性分析

现金流入增长分析：

本期现金净流入165,022.29万元，去年同期现金净流入为124,487.64万元，同比增长32.56％。从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流入。

现金流出增长分析：

本期现金净流出165,399.60万元，去年同期现金净流出为133,114.33万元，同比增长24.25％。从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流出。

现金流量结构变动趋势分析

现金流入结构分析：

本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的95.93％、0.19％、3.88％。

现金流出结构分析：

本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的89.86％、5.30％、4.84％。

（三）现金流指标分析

1.现金偿债比率

在现金流动性方面：现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，演示单位本期现金流动负债比为7.84％。

现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示单位本期现金债务比为7.84％。

现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为8.74倍。

2.现金收益比率

在获取现金能力方面：销售现金比率反映每 1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，演示单位销售现金比率为4.17％。

全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为6.08％。

盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，演示单位盈余现金保障倍数为1.52倍。

（四）偿债能力分析

1.短期偿债能力分析

　　截止到报告期末，演示单位流动比率为99.82％，速动比率为58.14％，现金比率为5.80％，由于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金偿还债务，现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流动负债的偿还，直观反映企业偿还流动负债的实际能力。

同期比企业流动比率下降而速动比率上升,流动资产短期变现能力有所增强，存货管理取得明显成效,在流动资产中相对比例下降。

2.长期偿债能力分析

资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，演示单位本期该比率为77.84％

截止到报告期末，产权比率为3.51。

已获利息倍数不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了对偿还到期债务的保障程度，是衡量长期偿债能力的重要标志，本期该指标为7.91倍。

　与上年同期相比，资产负债率下降，长期偿债能力增强，但利用负债的财务杠杆效应减弱。在防范债务风险前提下，可适当扩大负债规模。

（五）经营效率分析

1.资产使用效率分析

2.存货/应收账款使用效率分析

截止到报告期末，演示单位存货周转率为4.44，应收账款周转率为3.57，同期比营业收入增加32.07%，存货规模减少，存货管理水平有效提高，为市场销售提供有效支撑。

营业收入同比增幅为32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.营业周期分析

营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数，等于存货周转天数加上应收账款周转天数。

截止到报告期末，演示单位营业周期为181.93天，其中：应收账款周转天数为100.87天，存货周转天数为81.07天。

4.应收账款和应付账款的协调性分析

(六) 经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析

一般情况下，要求企业的营运资本为正，即结构性负债必须大于结构性资产，并且数额要能满足企业生产经营活动对资金的需求，否则，如果通过企业的流动负债来保证这部分资金需求，企业便经常面临着支付困难和不能按期偿还债务的风险。

从长期投资和融资情况来看，2006年，公司长期投融资活动为企业提供的营运资本为-225.26万元。企业部分结构性长期资产的资金需求也通过短期流动负债来满足，长期投融资活动起到的作用很小，企业可能面临经常性的支付风险。

2.营运资金需求变化分析

营运资金需求是指企业生产经营活动中的资金占用与资金来源的差额，反映生产经营活动对资金的需求情况。这部分资金通常由营运资本来保证，营运资本大于营运资金需求，则生产经营活动资金充足，经营协调性较好。

2006年，演示单位营运资金需求为-29,280.73万元，与上年同期-29,875.74万元相比增加595.01万元。流动负债资金来源大于生产经营资金占用，并可满足部分结构性资产的资金需求。

3.现金收支的协调性分析

企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的能力，是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有支付能力。

企业的现金支付能力为29,055.47万元，上年同期为31,877.56万元，同比减少2,822.09万元。短期内企业的现金支付能力较好。

4.企业经营的动态协调情况分析

企业正常生产经营可以提供充裕的资金，还能提供部分长期资产投资所需的资金，应考虑合理有效利用多余资金。

四、综合评价分析

(一) 杜邦分析

以下是净资产收益率的影响因素分析：

2006年，公司净资产收益率为19.14％，上年净资产收益率为17.87％，增加1.27个百分点。与去年同期相比，销售净利率减少0.25个百分点，总资产周转率增加0.12次，权益乘数增加0.31。

（二）经济增加值（EVA)分析

经济增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额，从股东角度重新定义公司的利润，考虑了包括权益资本在内的所有资本，并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情况的扭曲。

（三）财务预警

财务分析报告、年度财务分析报告范文模板(9)

企业年度财务分析报告

单位：**********************

报告期间：2016年度

（一）公司概况：（本部分各单位根据企业情况简明扼要进行描述）

（二）分析的具体内容；

1、主要财务指标完成情况：

2、财务状况分析：

（1）2009年－2011年资产负债表对比

（2）2009年－2012年资产构成、变化分析：

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2009年－2012年资产变化趋势分析

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2009年至2011年总资产从46.72亿增加到56.27亿，增加了近十亿元，主要是流动资产增加所致。

（3）2009年－2011年负债及所有者权益构成

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资产负债表结构分析

４）资产主要项目分析

（1） 2009年-2011年资金结存结构及质量分析

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（２）短期债权分析

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（3）存货及其质量分析

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2009年-2011年年末存货结存占资产总额的比例

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（４）固定资产原价构成及增减分析：

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固定资产增减分析

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（５）工程物资、在建工程、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税增减分析

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工程物资、在建工程、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税2009年至2011年增减不大。

（6）负债主要项目分析

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（７）长期负债主要项目分析

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本年长期借款减至0，其原因是偿还银行贷款5850万元，剩余的16950万元因组织结构发生变化转给集团。

（８）所有者权益分析

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2011年所有者权益较上年下降了80.04%，主要是因为股份公司核算体系变更后，将公司的全部的股本、盈余公积和部分未分配利润转到集团所致。

（９）资产负债表的总体评价

综上所述，公司剔除因机构变更原因带来的资产、负债、所有者权益变化后，整体发展良好。

5）利润构成：

（１）利润构成、增减原因分析

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（2）营业利润增减分析

主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动收益、投资收益变化

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营业利润收入来源来看，主要集中在主营业务收入、其他业务收入。并且主营业务收入比例有逐步提高的趋势。

（３）主营业务成本、其他业务成本分析

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营业利润支出项主要集中在主营业务成本、其他业务成本，且主营业务成本比例有逐步提高的趋势。

（４）营业税金及附加具体分析：

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营业税金及附加2010-2011年增减不大，销售费用三年变化幅度较大，主要是核算范围变化所致、管理费用略有增加，幅度不大，销售费用呈下降趋势。

（５）期间费用具体分析：

2010年-2011年管理费用增减分析

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2011年度管理费用较上年增加2369.7万元，主要是福利费增加394.17万元、折旧费增加1369.7万元所致。

（２）2010年-2011年销售费用增减项分析

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2011年度销售费用下降23065.08万元，主要是运杂费下降20508.34万元、其他下降1327.55万元所致。

（３）财务费用

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2011年财务费用发生1291.49万元，下降1966.60万元。主要是贷款下降所致。

６）成本费用分析：制造费用、生产成本、单位成本分析

（１）2011年制造费用增减因素分析：

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（２）2011年生产成本增减因素分析：

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2011年度生产成本下降32535.86万元，主要是制造费用下降28642.58万元、辅助材料下降4906.79万元所致。原因。。。。。。

（３）单位成本变化趋势：

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７）现金流量分析

（１）现金流入分析

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8）财务比率分析：

文字说明：

3、财务状况、重大财务变动事项；资产、负债科目期末金额较期初金额变动超过30%的原因分析；（文字说明）

4、资产质量及合理性分析；（文字说明）

5、企业当期及累计生产经营状况分析；

（１）生产、销售预算执行情况：

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2010年－2011年产量预算数与实际变化不大，销售量2010年、2011年实际与计划差异较大，主要是受市场因素影响所致。

（２）主营业务成本、其他业务成本、单位成本（多产品可按汇总和产品分析）

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（３）主营业务收入、其他业务收入、利润总额预算执行情况：

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（４）现金流量预算执行情况分析

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６、针对资产负债表、利润表、现流表、生产经营、成本费用等较上年发生重大变化的内容进行简要描述、分析。

７、财务风险与财务危机分析：

（1）财务安全运营分析（含现金流量指数、经营活动现金流量指数、维持当前现金流量能力的保障率和经营活动现金净流量偿债贡献率等分析内容）；

（2）财务风险变异分析（含产权比率、债务期限结构比率和经营杠杆系数与财务杠杆系数等分析内容）；

（三）公司在经营活动中存在的主要问题和关键环节；文字说明

（四）针对问题和关键环节采取的措施；文字说明

（五）加强经营管理工作的建议和意见。文字说明

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----财务部精编

一,总体评述

　　(一) 总体财务绩效水平

　　根据****公开发布的数据,运用****系统和**x分析方法对其进行综合分析,我们认为****本期财务状况比去年同期大幅升高.

　　(二) 公司分项绩效水平

　　项目

　　公司评价

　　二,财务报表分析

　　(一) 资产负债表

　　1.企业自身资产状况及资产变化说明:

　　流动资产中,存货资产的比重最大,占**%,信用资产的比重次之,占**%.

　　2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

　　从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为**%,长期负债和所有者权益的比率为**%.说明企业资金结构位于正常的水平.

　　企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少**%,长期负债减少**%,股东权益增长**%.

　　流动负债的下降幅度为**%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.

　　(二) 利润及利润分配表

　　主要财务数据和指标如下:

　　当期数据

　　上期数据

　　主营业务收入

　　主营业务成本

　　营业费用

　　主营业务利润

　　其他业务利润

　　管理费用

　　财务费用

　　营业利润

　　营业外收支净

　　利润总额

　　所得税

　　净利润

　　毛利率(%)

　　净利率(%)

　　成本费用利润率(%)

　　净收益营运指数

　　1.利润分析

　　(1) 利润构成情况

　　本期公司实现利润总额**万元.其中,经营性利润**万元,占利润总额**%;营业外收支业务净额**万元,占利润总额**%.

　　(2) 利润增长情况

　　2.收入分析

　　3.成本费用分析

　　(1) 成本费用构成情况

　　(2) 成本费用增长情况

　　4.利润增长因素分析

　　5.经营成果总体评价

　　(1) 产品综合获利能力评价

　　(2) 收益质量评价

　　净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了**%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.

　　(3) 利润协调性评价

　　(三) 现金流量表

　　主要财务数据和指标如下:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情况(%)

　　经营活动产生的现金流入量

　　投资活动产生的现金流入量

　　筹资活动产生的现金流入量

　　总现金流入量

　　经营活动产生的现金流出量

　　投资活动产生的现金流出量

　　筹资活动产生的现金流出量

　　总现金流出量

　　现金流量净额

　　1.现金流量结构分析

　　(1) 现金流入结构分析

　　本期公司实现现金总流入**万元,其中,经营活动产生的现金流入为**万元,占总现金流入的比例为**%,投资活动产生的现金流入为**万元,占总现金流入的比例为**%,筹资活动产生的现金流入为**万元,占总现金流入的比例为**%.

　　(2) 现金流出结构分析

　　2.现金流动性分析

　　(1) 现金流入负债比

　　现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.

　　(2) 全部资产现金回收率

　　三,财务绩效评价

　　(一) 偿债能力分析

　　相关财务指标:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情况(%)

　　流动比率

　　速动比率

　　资产负债率(%)

　　有形净值债务率(%)

　　现金流入负债比

　　综合分数

　　企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.

　　(二) 经营效率分析

　　相关财务指标:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情况(%)

　　应收帐款周转率

　　存货周转率

　　营业周期(天)

　　流动资产周转率

　　总资产周转率

　　分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.

　　(三) 盈利能力分析

　　相关财务指标:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情况

　　总资产报酬率(%)

　　净资产收益率(%)

　　毛利率(%)

　　营业利润率(%)

　　主营业务利润率(%)

　　净利润率(%)

　　成本费用利润率(%)

　　企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.

　　(五) 企业发展能力分析

　　相关财务指标:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长情况

　　主营收入增长率(%)

　　净利润增长率(%)

　　流动资产增长率(%)

　　总资产增长率(%)

　　可持续增长率(%)

　　企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.

财务报表分析

一、资产负债表分析

（一）资产规模和资产结构分析

单位：万元

1、资产规模分析：

从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。

与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。

2、资产结构分析

从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。

流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。

非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。

（二）短期偿债能力指标分析

营运资本=流动资产-流动负债

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=速动资产/流动负债

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债

1、营运资本分析

营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。

对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。

2、流动比率分析

流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。

对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。

当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。

我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。

3、速动比率分析

流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。

通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。

影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。帐面上的应收帐款不一定都能变成现金，实际坏帐可能比计提的准备要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合。速动比率同流动比率一样，反映的是期末状况，不代表企业长期的债务状况。

企业期初速动比率为1.42，期末速动比率为2.04，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是较强的。

进一步分析我公司偿债能力较强的原因，可以看出：

①公司货币资金占总资产的比例较高达33.33%，公司货币资金占用过多会大大增加企业的机会成本。

②企业应收款项占比过大，其中其他应收款占总资产的60.59%，该请况可能会导致虽然速动比率合理，但企业仍然面临偿债困难的情况。

4、现金率分析

现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。

从上表中可以看出，期初现金比率为0.64，期末现金比率为0.72，比率远高于一般标准20%，说明企业直接偿付流动负债的能力较好，但流动资金没有得到了充分利用。

（三）长期偿债能力指标分析

资产负债率=总负债/总资产

产权比率=总负债/股东权益

1、资产负债率

资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，如果这个比率越高，说明企业偿还债务的能力越差；反之，偿还债务的能力较强。

一般认为，资产负债率的适宜水平是0.4-0.6。对于经营风险比较高的企业，为减少财务风险，选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业，为增加股东收益应选择比较高的资产负债率。

我公司期末资产负债率为1.0237，期初资产负债率为1.0158，远超出适宜水平0.4-0.6之间。数据显示企业处于资不抵债状态，说明该企业的偿债能力极弱，长期偿债压力大。

2、产权比率

产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系，而且反映了企业自有资金偿还全部债务的能力，因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利的重要指标。一般来说，这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高，承担风险越小，一般认为这一比率在1，即在1以下，应该是有偿债能力的，但还应该结合企业具体情况加以分析。当企业的资产收益率大于负债成本率时，负债经营有利于提高资金收益率，获得额外的利润，这时的产权比率可以适当高些，产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。

我公司期末产权比率为-43.1334，期初产权比率为-64.1244，表明我公司负债大于总资产，债权人的权益得不到保障，属于高风险的财务结构。期末的产权比率由期初的-64.1244上升到了-43.1334，说明企业的长期偿债能力有所上升，但长期偿债能力任然极差。

二、利润表分析

（一）利润表结构分析

根据利润表构成分析表，我公司的主营业务利润、其他业务利润是盈利的，但是利润总额和净利润都是亏损的，由此这可以看出我公司是具备盈利能力的，但由于费用较大，导致公司亏损。

（二）利润表构成比重分析

从利润表构成比重分析表可看出企业各项财务成果的构成情况，本年主营业务成本占主营业务收入的比重为92.54% ，比上年同期的90.27% 增长了2.27个百分点，主营业务税金及附加占主营业务收入的比重为0.49% ，比上年同期的1.95%降低了1.45个百分点，销售费用占主营业务收入的比重增加了0.7个百分点，但管理费用、财务费用占主营业务收入的比重都有所降低，两方面相抵的结果是营业利润占主营业务收入的比重降低了3.17个百分点，由于本年实现投资收益1468万元，导致净利润占主营业务的比重比上年同期增加了12.81个百分点。从以上的分析可以看出，本年净利润比上年同期亏损额度小，并不是由于企业经营状况好转导致的，相反本年的经营状况较上年有所恶化。虽然公司通过努力降低管理费用和财务费用的方式提高公司盈利水平，但对利润总额的影响不是很大。

（三）收入盈利能力分析

销售毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入

营业利润率=营业利润/营业收入

销售利润率=利润总额/营业收入

销售净利率=净利润/营业收入

通过上表可知，我公司本年销售毛利率、营业利润率指标比上年同期降低了，这表明公司的获利能力降低了。公司获利能力降低主要是由于经营规模和利润空间缩减导致的。

（四）成本费用盈利能力分析

成本费用利润率=利润/成本费用

成本费用=主营业务成本+其他业务成本+营业费用+管理费用+财务费用

利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出

成本费用利润率反映了公司成本费用和净利润之间的关系，我公司本年成本费用利润率比上年同期有所增长，表明公司耗费一定的成本费所得的收益增加不少，它直接反映出了我公司增收节支、增产节约效益，降低成本费用水平，以此提高了盈利水平。

（五）资产盈利能力分析

资产净利率=净利润÷资产平均总额

净资产收益率=税后利润/所有者权益

公司资产净利率本年累计的比上年同期的增长了2.22%，这表明公司的资产利用的效益变有所好转，利用资产创造的利润增加。

在分析公司的盈利能力时，应重点分析公司的的净资产收益率，因为该指标是最具综合力的评价指标，其是被投资者最为关注的指标。但从公司的资产负债表可以看出，公司的股东权益已经为负数，分析净资产收益率已经没有任何意义。

综合以上分析，可判断出公司现在的盈利能力极弱，随着行业内部竞争压力增大，利润空间呈下滑的趋势，公司先要生存下去只有做到

①扩大经营规模，实现薄利多销，才能扭转亏损的趋势。

②努力拓展其他业务，寻找新的经济增长点，否则企业会存在经营费用过高，发展后劲不足的风险。

三、现金流量表分析

（一）现金流量结构分析

现金流量结构分析整理表

公司现金流量表结构分析，包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析：

1、流入结构分析

在全部现金流入量中，经营活动所得现金占28.32％，比上年同期下降5.61%，投资活动所得现金占5.19％，比上年同期上升5.19%，筹资活动所得现金占66.49％，比上年同期上升0.43%。由此可以看出公司其现金流入产生的主要来源为经营活动、筹资活动，其投资活动对于企业的的现金流入贡献很小。

2、流出结构分析

在全部现金流出量中，经营活动流出现金占27.08％，比上年同期下降20.90%，投资活动流出现金占0.15％，比上年同期下降0.55%，筹资活动流出现金占72.77％，比上年同期上升21.30%。公司现金流出主要在经营活动、筹资活动方面，其投资活动占用流出现金很少。

3、流入流出比例分析

从公司的现金流量表可以看出：

经营活动中：现金流入量12254万元，现金流出量12593万元

公司经营活动现金流入流出比为0.97，表明1元的现金流出可换回0.97元现金流入。

投资活动中：现金流入量2244万元，现金流出量70万元

公司投资活动的现金流入流出比为32.06，，表明公司正处于投资回收期。

筹资活动中：现金流入量28765万元，现金流出量33836万元

筹资活动流入流出比为0.85，表明还款明显大于借款。

将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动和筹资活动。其部分投资活动现金流量净额用于补偿经营活动支出和筹资支出；

（二）盈利质量分析表

1、盈利现金比率=经营现金净流量／净利润

公司本年经营现金净流量为：-339万元，营业利润为：-464万元，

现金比率为：73.06%，因公司处于亏损状态，所以分析该指标无意义。

2、再投资比率=经营现金净流量/资本性支出

=经营现金净流量/（固定资产+长期投资+其他资产+营运资本）

=经营现金净流量/（固定资产+长期投资+其他资产+（流动资产-流动负债））

公司本年经营现金净流量为：-339万元， 2009年资本性支出34254万，再投资比率：-0.99%，说明在未来企业扩大规模、创造未来现金流量或利润的能力很弱。

综合以上两项指标可以看出公司在未来的盈利能力很弱，且目前企业经营活动处在亏损状态，经营活动现金流量不足，必须找到新的利润增长点，才能摆脱困境。

（三）筹资与支付能力分析

1、强制性现金支付比率=现金流入总额/（经营现金流出量 + 偿还债务本息付现）

公司本年现金流入总额为：43263万元，经营现金流出量为：12593万元，偿还债务本息付现为：33836万元，其计算的此指标值为：0.93，说明公司本年创造的现金流入量不足以支付必要的经营和债务本息支出。表明公司在筹资能力、企业支付能力方面较弱。

综合以上量化分析本年公司在现金流量方面得出如下结论：

1、获现能力很弱，且主要以偶然性的投资活动获得，其经营活动、筹资获现能力为负值，这样造成企业以偶然性的投资活动所产生的现金来补偿其日常经营活动、筹资所产生现金不能补偿其本身支出的部分支出，可以看出公司维持日常经营活动及偿还筹资所需的资金压力较大，如运营不当，极易造成资金链断裂。

2、偿债能力很弱，没有充足的经营现金来源偿还借款。

通过以上财务报表的分析，可以看出，由于取得长期借款，公司短期内流动资金比较充裕，能够满足日常经营和偿还短期借款的需要，但是由于企业现有的经营活动不能给企业带来利润，企业未来面临极大的偿债压力。如果不能找到新的利润增长点，企业会面临经营危机。

财务分析报告、年度财务分析报告范文模板(11)

年度财务分析报告模板

财务分析报告又称财务情况说明书，它是在分析各项财务计划完成情况的基础上概括、提炼、编写的说明性和结论性的书面材料。

写作财务分析报告的主要目的就是为了反映情况，说明问题，提出解决问题的措施和建议。与此写作目的相适应，财务分析报告的结构内容通常由以下几部分组成:

①标题。财务分析报告的标题一般要包括企业名称、时间界限、分析内容几个要素。

②正文。财务分析报告的正文由开头、主体、结尾三部分组成。

a.开头部分。这部分主要是介绍情况，即概述分析对象的基本情况和财务活动情况，取得的主要成绩和存在的主要问题，以及对分析期财务状态的基本评价等。这部分内容，一般要求在简要文字概述的同时，还要有具体的数据和指标的说明，以为下文展开分析做好铺垫。

b.主体部分。这是财务分析报告的主要部分，即分析部分。在这部分内容中，要对各项指标的完成情况以及有关的其他情况加以说明，并对影响指标增减变化的原因进行分析。

c.结尾部分。这部分一般是指出存在的问题，提出改进意见和建议。

③报告单位及写作日期。这部分内容，一般在正文内容之后。有时也可以在标题下面标明。

______市商业局企业年度财务分析报告

省商业厅:

年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深人挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制。销售收人实现万元，比上年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

(一)主要经济指标完成情况

本年度商品销售收人为万元，比上年增加万元。其中，商品流通企业销售实现万元，比上年增加 %，商办工业产品销售万元，比上年减少 %，其他企业营业收人实现万元，比上年增加 %，全年毛利率达到 %，比上年提高 %。费用水平本年实际为 %，比上年升高 %。全年实现利润万元，比上年增长 %。其中:商业企业利润万元，比上年增长 %，商办工业利润万元，比上年下降 %。

销售利润本年为，比上年下降 %。其中:商业企业为，上升 %。全部流动资金周转天数为天，比上年的天慢了天。其中，商业企业周转天数为天，比上年的天慢了天。

(二)主要财务情况分析

1.销售收人情况

通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收人的提高。如南一百货商店销售收人比上年增加万元;古都五交公司比上年增加万元。

2.费用水平情况

全局商业的流通费用总额比上年增加万元，费用水平上升 %。

其中:①运杂费增加万元;②保管费增加万元;③工资总额增加万元;④福利费增加万元;⑤房屋租赁费增加万元，低值易耗品推销增加万元。

从变化因素看，主要是由于政策因素影响:①调整了三费、一金比例，使费用绝对值增加了万元;②调整了房屋租赁价格，使费用增加了万元;③企业普调工资，使费用相对增加万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为万元，比上年相对减少万元，费用水平为 %，比上年下降 %。

3.资金运用情况

年末，全部资金占用额为万元，比上年增加 %。其中:商业资金占用额万元，占全部流动资金的 %，比上年下降 %。结算资金占用额为万元，占 %，比上年上升了 %。其中:应收账款和其他应收款比上年增加万元。

从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强三角债的清理工作。

4.利润情况

企业利润比上年增加万元，主要因素是:

(1)增加因素:

①由于销售收入比上年增加万元，利润增加了万元;

②由于毛利率比上年增加，使利润增加万元;

③由于其他各项收人比同期多收万元，使利润增加万元;

④由于支出额比上年少支出万元，使利润增加万元。

(2)减少因素:

①由于费用水平比上年提高 %，使利润减少万元;

②由于税率比上年上浮 %，使利润少实现万元;

③由于财产损失比上年多万元，使利润减少万元。

以上两种因素相抵，本年度利润额多实现万元。

(三)存在的问题和建议

1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收，也可将奖金、工资同回收货款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达万元，比上年同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达万元，待处理流动资金损失为万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果。该处理的处理，该核销的核销，以使真实地反映企业经营成果。

市商业局财会处

年月日

财务分析报告、年度财务分析报告范文模板(12)

企业年度财务分析报告

单位：

报告期间：年

一、财务状况总体评述
1.企业财务能力综合评价2.行业标杆单位对比分析
二、财务报表分析
（一）资产负债表分析
1.资产状况及资产变动分析2.流动资产结构变动分析
3.非流动资产结构变动分析4.负债及所有者权益变动分析
（二）利润表分析
1.利润总额增长及构成情况2.成本费用分析
3.收入质量分析
（三）现金流量表分析
1.现金流量项目结构与变动分析2.现金流入流出结构对比分析
3.现金流量质量分析
三、财务分项分析
（一）盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率分析2.成本费用对盈利能力的影响分析
3.收入、成本、利润的协调分析4.从投入产出角度分析盈利能力
（二）成长性分析
1.资产增长稳定性分析2.资本保值增值能力分析
3.利润增长稳定性分析4.现金流成长能力分析
（三）现金流量指标分析
1.现金偿债比率2.现金收益比率
（四）偿债能力分析
1.短期偿债能力分析2.长期偿债能力分析
（五）经营效率分析
1.资产使用效率分析2.存货、应收账款使用效率分析
3.营运周期分析4.应收账款和应付账款周转协调性分析
（六）经营协调性分析
1.长期投融资活动协调性分析2.营运资金需求变化分析
3.现金收支协调性分析4.企业经营的动态协调性分析
四、综合评价分析
（一）杜邦分析
（二）经济增加值（EVA)分析
（三）财务预警-Z计分模型

一、财务状况总体评述

2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。

（一）企业财务能力综合评价：

【财务综合能力】
财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。
【盈利能力】
盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。
【偿债能力】
偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。
【现金能力】
在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。
【运营能力】
运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。
【成长能力】
成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

（二）行业标杆单位对比分析

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析

2006年，演示单位总资产达到158,514.99万元，比上年同期减少993.19万元，减少0.62％；其中流动资产达到123,102.28万元，占资产总量的77.66％，同期比减少5.00％，非流动资产达到35,412.71万元，占资产总量的22.34％，同期比增加18.33％。
下图是资产结构与其资金来源结构的对比：

2.流动资产结构变动分析

2006年，演示单位流动资产规模达到123,102.28万元，同比减少6,477.90万元，同比减少5.00％。其中货币资金同比减少5.71％，应收账款同比增加17.40％，存货同比减少10.03％。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.非流动资产结构变动分析

4.负债及所有者权益变动分析

2006年，演示单位负债和权益总额达到158,514.99万元，同期比减少0.62％；其中负债达到123,393.86万元，同期比减少3.64％，所有者权益35,121.14万元，同期比增长11.68％。资产负债率为77.84％，同期比减少2.44个百分点，产权比率为3.51，同期比减少0.56。
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为77.80％，非流动负债比重为0.04％，所有者权益的比重为22.16％。企业负债的变化中，流动负债减少3.33％，长期负债减少86.24％。

（二）利润表分析

1.利润总额增长及构成分析

2.成本费用分析

2006年，演示单位发生成本费用累计223,843.77万元，同期比增加32.13％，其中营业成本185,936.04万元，占成本费用总额的83.07％；销售费用为28,906.86万元，占成本费用总额的12.91％；管理费用为7,239.58万元，占成本费用总额的3.23％；财务费用为1,106.03万元，占成本费用总额的0.49％。
公司营业收入较去年同期增加32.07％，成本费用总额较去年同期增加32.13％。其中营业成本同期增加28.80％，销售费用较同期增加45.62％，管理费用较同期增加42.14％，财务费用较同期增加331.31％。变化幅度最大的是财务费用。

3.收入质量分析

（三）现金流量表分析

1.现金净流量变动趋势分析

2.现金流入流出结构对比分析

3.现金流量质量分析
经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率指标分析

2.成本费用对获利能力的影响分析

成本费用与利润总额的配比分析

3.收入、成本、利润增长的协调性分析

4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析

（二）成长性分析

1.资产增长情况分析

2.资本保值增值能力分析

所有者权益的增长稳定性分析

所有者权益的结构分析

从所有者权益构成来看，实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润分别占所有者权益的19.11％、16.01％、53.44％、11.44％。

3.盈利能力增长情况分析

4.现金流成长能力分析

现金流量增长稳定性分析

现金流量结构变动趋势分析

现金流入结构分析：
本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的95.93％、0.19％、3.88％。

现金流出结构分析：
本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的89.86％、5.30％、4.84％。

（三）现金流指标分析

1.现金偿债比率

在现金流动性方面：现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，演示单位本期现金流动负债比为7.84％。
现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示单位本期现金债务比为7.84％。
现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为8.74倍。

2.现金收益比率

在获取现金能力方面：销售现金比率反映每1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，演示单位销售现金比率为4.17％。
全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为6.08％。
盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，演示单位盈余现金保障倍数为1.52倍。

（四）偿债能力分析

1.短期偿债能力分析

2.长期偿债能力分析

资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，演示单位本期该比率为77.84％
截止到报告期末，产权比率为3.51。
已获利息倍数不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了对偿还到期债务的保障程度，是衡量长期偿债能力的重要标志，本期该指标为7.91倍。
　与上年同期相比，资产负债率下降，长期偿债能力增强，但利用负债的财务杠杆效应减弱。在防范债务风险前提下，可适当扩大负债规模。

（五）经营效率分析

1.资产使用效率分析

2.存货/应收账款使用效率分析

3.营业周期分析

4.应收账款和应付账款的协调性分析

(六)经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析

一般情况下，要求企业的营运资本为正，即结构性负债必须大于结构性资产，并且数额要能满足企业生产经营活动对资金的需求，否则，如果通过企业的流动负债来保证这部分资金需求，企业便经常面临着支付困难和不能按期偿还债务的风险。

企业的现金支付能力为29,055.47万元，上年同期为31,877.56万元，同比减少2,822.09万元。短期内企业的现金支付能力较好。

4.企业经营的动态协调情况分析

企业正常生产经营可以提供充裕的资金，还能提供部分长期资产投资所需的资金，应考虑合理有效利用多余资金。

四、综合评价分析

(一)杜邦分析

以下是净资产收益率的影响因素分析：

（二）经济增加值（EVA)分析

经济增加值(EVA，EconomicValueAdded)衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额，从股东角度重新定义公司的利润，考虑了包括权益资本在内的所有资本，并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情况的扭曲。

（三）财务预警

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财务分析报告（一）

1 。主要会计数据摘要

(单位：万元)

注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后

2 。

基本财务状况分析

2-1 资产状况

截至2011年3月31日，公司总资产20。82亿元。

2-1-1 资产构成

公司总资产的构成为：流动资产10。63亿元，长期投资3。57亿元，固定资产净值5。16亿元，无形资产及其他资产1。46亿元。主要构成资料如下：

(1)流动资产：货币资金7。01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1。64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1。08亿元，XXXX3496万元。

(3)固定资产净值：XXXX净值4。8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。

(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。

(5)长期盼摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。

2-1-2 资产质量

(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9。48亿元，具备良好的付现潜力和偿还债务潜力。

(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5。61亿元，能带给长期的稳定的现金流。

(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得必须利润。

(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3。08亿元，不仅仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计18。83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

2-2 负债状况

截至2011年3月31日，公司负债总额10。36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9。6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

目前贷款规模为10。15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7。62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

目前公司资产负债率为49。8%，自有资金与举债资金基本平衡。

2-3 经营状况及变动原因

扣除XXXX影响后，2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

2-3-1 主营业务收入

本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：

(1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4。1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

(2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

(3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不一样。

透过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果思考按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

2-3-2 主营业务成本

本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：

(1)XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。

(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：

①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;

②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。

透过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

2-3-3 其他业务利润

本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：

(1)其他业务收入44万元，同比持平。

(2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。

2-3-4 管理费用

本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：

(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：

①总额差异：2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元;

②时光差异：2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费用，在2010年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而2010年考核奖515万元全额计列在2011年，构成时光性差异317万元。

(2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是2010年考核奖构成的时光性差异。

(3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：

①总额差异：2002年董事领取半年津贴，2010年董事领取全年津贴。

②时光差异：2002年董事津贴在2010年陆续发放，2010年董事津贴集中在2011年1月发放。

(4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。

本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。

2-3-5 财务费用

本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是：

①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10。25亿元，去年同期为4。72亿元，增加了5。53亿元，增幅为117%。

②贷款利率提高：自2010年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。

2-3-6 投资收益

扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按构成资料分析如下：

(1)国债收益

本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1。73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。

②实现收益的时光性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时光和有关投资协议约定时光。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期公司组织资金5。78亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。

(3)跌价准备

按2011年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1。64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

2-3-7 营业外支出净额

本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：(1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

2-3-8 经营状况综述

本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。

(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时光性差异。在构成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一种处理策略。此因素已思考在2011年预算中，对2011年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。

(2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。

(3)国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现2011年经营目标有较大影响。

3 。预算完成状况及分析

3-1 收入收益类

本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除XXX因素和XXXX项目的影响，完成收入总预算6%。按预算项目分析如下：

(1)XXXXX收入3661万元，完成预算25%。

(2)XXXXX收入126万元，完成预算24%。

(3)工程收入150万元，完成预算0。3%，具体分析详见“重要问题综述3-2”。

(4)其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。

(5)短期投资收益217万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2”。

(6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时光性差异。

(7)XXXX的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时光性差异。否则，将构成本年目标利润的缺口。

3-2 成本费用类

本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除XXX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。按预算项目分析如下：

(1)XXXX成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下：

①人员经费197万元，占预算27%。

②办公经费28万元，占预算21%。

③日常维护费33万元，占预算13%。

④专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。

⑤折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。

(2)工程结算成本168万元，占预算0。3%，具体分析详见“重要问题综述4-3”。

(3)管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(4)财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(5)营业外支出净额18万元，占预算5%，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。

3-3 预算分析综述

本期净利润605万元，完成全年预算7%，如果对XXXX收益按预算平均季度收益250万元进行预计，本期净利润调整为855万元，完成预算9。6%。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，将在“重要问题综述”里进行详细分析。

4 。

重要问题综述及推荐

4-1 XXXXX收入增长分析

XXXX本期收入126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据，XXXX车辆通行状况与收入状况如下表：

(注：XXX;XXX;XXX;XXX以上。)

XXX同比增长了14%，总收入同比只增长2%，原因是XXXXXX在结构上发生了较大变化。本期98。4%的车流量集中在收费单价较低的XXXX和XXXX上。

推荐：公司相关部门对XXX和XXX下降的状况进行分析，找出下降原因。

4-2 国债跌价幅度较大

国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投资损益的标准。

国债价格在必须空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。

2011年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益)，若国债价格迟迟不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完成2011年的经营目标会产生很大影响。

比较2010年12月31日与2011年3月31日的市场价格，各类国债跌价幅度为2。1%～4。1%。除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为5。35%～9。56%。

推荐：公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。

4-3 工程项目完成量不足

鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按2011年经营目标，着重从完成工程利润预算状况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含XXXX项目)，对工程收入和工程利润进行分析调整：

(1)XXXX本年完工，可按合同计算的收入为2亿元，预计工程利润为1200万元。

(2)目前XXXXX工程已签订正式合同，合同总价1400万元，合同工期14个月，可思考本年进度按900万元计算，预计工程利润18万元。

分析调整后，可实现的项目工程收入为21050万元，可实现的工程利润为1200万元。

2011年工程利润预算为2012。72万元(不含XXXX项目)，可实现的工程利润为1200万元，在剩余的9个月内，应以新增工程项目来实现812。72万元工程利润。按工程利润率为3%计算，每月新增工程项目的完成量应到达3000万元。

推荐：用心寻求新的工程项目，在重点思考大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。

4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大

从同期比较来看：(1)管理费用增加425万元，占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元，占利润总额减少额的56%。

从预算分析来看：(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%，超过平均时光进度18%;(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%，超过平均时光进度8%。

(1)管理费用

管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比增加了445万元。本年预算中已对这些因素加以了思考，对全年的经营目标不会产生影响。

在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出为309万元，占全年预算的24%，接近平均水平。

推荐：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。

(2)财务费用

本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模的主要原因是：XXXX项目和XXXX项目为BT方式，为满足建设资金的需要，公司靠增加贷款来进行资金储备。

受特定因素的影响，原计划于年初开工的XXX项目预计延至三季度开工，按原计划所储备的资金暂时尚未投入。

从公司目前的贷款结构来看，短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%，其中4月份到期借款为2。1亿元，短期偿债的压力比较大。

自去年9月央行提高存款准备金率以来，各家银行已出现不一样程度的惜贷现象。今年3月，央行再度出台了 “实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息” 两项政策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策，使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格，公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。

推荐：①公司可转债发行成功后，调整贷款规模，减低财务费用;②增加长期贷款的比重，分散短期偿债压力;③鉴于XXXX项目开工延迟至三季度，可利用现有资金进行短期的资金运作，提高资金收益来弥补资金成本。

财务分析报告（二）

一，总体评述

(一) 总体财务绩效水平

根据****公开发布的数据，运用****系统和**x分析方法对其进行综合分析，我们认为****本期财务状况比去年同期大幅升高。

(二) 公司分项绩效水平

项目

公司评价

二，财务报表分析

(一) 资产负债表

1。企业自身资产状况及资产变化说明:

公司本期的资产比去年同期增长**%。资产的变化中固定资产增长最多，为**万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。就应随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益潜力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，推荐投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

流动资产中，存货资产的比重最大，占**%，信用资产的比重次之，占**%。

流动资产的增长幅度为**%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的潜力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业就应加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付潜力和应付市场的变化潜力一般。

2。企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为**%，长期负债和所有者权益的比率为**%。说明企业资金结构位于正常的水平。

企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少**%，长期负债减少**%，股东权益增长**%。

流动负债的下降幅度为**%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为**%，**%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了**%，证明企业当年增加了必须的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的潜力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相比较较低。

(二) 利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下:

当期数据

上期数据

主营业务收入

主营业务成本

营业费用

主营业务利润

其他业务利润

管理费用

财务费用

营业利润

营业外收支净

利润总额

所得税

净利润

毛利率(%)

净利率(%)

成本费用利润率(%)

净收益营运指数

1。利润分析

(1) 利润构成状况

本期公司实现利润总额**万元。其中，经营性利润**万元，占利润总额**%;营业外收支业务净额**万元，占利润总额**%。

(2) 利润增长状况

本期公司实现利润总额**万元，较上年同期增长**%。其中，营业利润比上年同期增长**%，增加利润总额**万元;营业外收支净额比去年同期降低**%，减少营业外收支净额**万元。

2。收入分析

本期公司实现主营业务收入**万元。与去年同期相比增长**%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。

3。成本费用分析

(1) 成本费用构成状况

本期公司发生成本费用共计**万元。其中，主营业务成本**万元，占成本费用总额**;营业费用**万元，占成本费用总额**%;管理费用**万元，占成本费用总额**%;财务费用**万元，占成本费用总额**%。

(2) 成本费用增长状况

本期公司成本费用总额比去年同期增加**万元，增长**%;主营业务成本比去年同期增加**万元，增长**%;营业费用比去年同期减少**万元，降低**%;管理费用比去年同期增加**万元，增长**%;财务费用比去年同期减少**x万元，降低**%。

4。利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加**万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润**万元，主营业务成本比上年同期减少利润**万元，营业费用比上年同期增加利润**万元，管理费用比上年同期减少利润**万元，财务费用比上年同期增加利润**万元，投资收益比上年同期减少利润**万元，营业外收支净额比上年同期减少利润**万元。

本期公司利润总额增长率为**%，公司在产品与服务的获利潜力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。

5。经营成果总体评价

(1) 产品综合获利潜力评价

本期公司产品综合毛利率为**%，综合净利率为**%，成本费用利润率为**%。分别比上年同期提高了**%，**%，**%，平均提高**%，说明公司获利潜力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利潜力在本期获得较大提高，

(2) 收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1。05，比上年同期提高了**%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。

(3) 利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%，其中，主营收入增长率为**%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能持续对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为**%，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能持续对企业成本的控制水平。营业费用增长率为**%。说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能持续对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为**%。说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能持续对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为**%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能持续对企业财务费用的控制水平。

(三) 现金流量表

主要财务数据和指标如下:

项目

当期数据

上期数据

增长状况(%)

经营活动产生的现金流入量

投资活动产生的现金流入量

筹资活动产生的现金流入量

总现金流入量

经营活动产生的现金流出量

投资活动产生的现金流出量

筹资活动产生的现金流出量

总现金流出量

现金流量净额

1。现金流量结构分析

(1) 现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入**万元，其中，经营活动产生的现金流入为**万元，占总现金流入的比例为**%，投资活动产生的现金流入为**万元，占总现金流入的比例为**%，筹资活动产生的现金流入为**万元，占总现金流入的比例为**%。

(2) 现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出**万元，其中，经营活动产生的现金流出**万元，占总现金流出的比例为**%，投资活动产生的现金流出为**万元，占总现金流出的比例为**%，筹资活动产生的现金流出为**万元，占总现金流出的比例为**%。

2。现金流动性分析

(1) 现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的潜力的指标。该指标越大，偿债潜力越强。本期公司现金流入负债比为0。59，较上年同期大幅提高，说明公司现金流动性大幅增强，现金支付潜力快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于公司的持续发展。

(2) 全部资产现金回收率

全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的潜力。本期公司全部资产现金回收率为**%，较上年同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形式收回的潜力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展。

三，财务绩效评价

(一) 偿债潜力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长状况(%)

流动比率

速动比率

资产负债率(%)

有形净值债务率(%)

现金流入负债比

综合分数

企业的偿债潜力是指企业用其资产偿还长短期债务的潜力。企业有无支付现金的潜力和偿还债务潜力，是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债潜力综合分数为52。79，较上年同期提高38。15%，说明公司偿债潜力较上年同期大幅提高，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现潜力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债潜力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都十分小。在偿债潜力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债潜力变化的主要指标。

(二) 经营效率分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长状况(%)

应收帐款周转率

存货周转率

营业周期(天)

流动资产周转率

总资产周转率

分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期经营效率综合分数为58。18，较上年同期提高24。29%，说明公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视，公司经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，公司经营效率远远高于行业平均水平，公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位，未来在行业中应尽可能持续这种优势。在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。

(三) 盈利潜力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长状况

总资产报酬率(%)

净资产收益率(%)

毛利率(%)

营业利润率(%)

主营业务利润率(%)

净利润率(%)

成本费用利润率(%)

企业的经营盈利潜力主要反映企业经营业务创造利润的潜力。公司本期盈利潜力综合分数为96。39，较上年同期提高36。99%，说明公司盈利潜力处于高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利潜力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利潜力的极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看，公司盈利潜力远远高于行业平均水平，公司带给的产品与服务在市场上十分有竞争力，未来在行业中应尽可能持续这种优势。在盈利潜力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利潜力变化的主要指标。

(五) 企业发展潜力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长状况

主营收入增长率(%)

净利润增长率(%)

流动资产增长率(%)

总资产增长率(%)

可持续增长率(%)

企业为了生存和竞争需要不断的发展，透过对企业的成长性分析我们能够预测企业未来的经营状况的趋势。公司本期成长潜力综合分数为65。38，较上年同期提高92。81%，说明公司成长潜力处于高速发展阶段，本期公司在扩大市场需求，提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步，公司表现出十分优秀的成长性。提请分析者予以高度重视，未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。从行业内部看，公司成长潜力在行业中处于一般水平，本期公司在扩大市场，提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平，未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长潜力中，净利润增长率和可持续增长率的变动，是引起增长率变化的主要指标。

财务分析报告（三）

XXX公司XXX年度分析报告

引言(选取的背景、工作量、预期成果、不足之处)

正文

一、公司基本状况介绍

1、公司的基本信息(包括历史沿革)

2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位(结合行业分析报告的资料)

3、公司的主要产品或者业务状况

4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析(结合公司董事会报告的资料)

5、股本变动及股东状况分析

6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)状况分析(变动原因、独董述职报告)

二、公司治理结构分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三会制度及其运行状况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董)

3、公司近三年开展的治理活动及其效果

4、公司董事长、总经理两职设置状况(分离或者合一)

5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚状况(事由、进展、影响及整改状况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告)

6、违规担保、关联方非经营性资金占用状况

7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告

8、履行社会职责报告状况

9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”)

三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析

1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况，能够借助统计资料和主流媒体的相关报道)

2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策)

3、产业政策的影响分析(包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等)

4、法律、法规的影响分析

5、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)

四、公司的行业地位分析(定位)

1、公司行业市场排行

2、市场占有率

要求：客观真实、图文并茂、生动形象

五、公司竞争潜力及成长潜力分析

1、竞争潜力(竞争优势)分析

体现：资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成长潜力分析：计算一系列分析成长潜力的指标进行比较分析，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等

六、财务分析(核心)

1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告)

2、财务指标计算、分析

偿债潜力指标

盈利潜力指标

管理效率指标

现金流量指标

3、三张报表及附注的分析

注意：各种指标的含义、取值大小是相对的

不能简单的堆砌各种指标

七、专题分析(包括但不限于)

1、重大事项分析

重大诉讼仲裁事项

重大收购、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选取、评估价值、有无溢价跌价、交易时光、收或者付款方式、定价政策等等)

2、关联交易及其分析

日常关联交易、重大关联交易

决策程序、交易目的、交易时光、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告(评估及审计机构、独立财务顾问、独立董事、监事会)、对公司财务状况及经营成果的影响等等。

3、同业竞争问题分析

4、募集资金项目及其效益分析(包括非募投项目)

承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。

5、应收账款项目分析

6、存货项目分析

7、其他

八、结论及推荐

1、存在的问题

2、推荐措施

3、结论性意见

财务分析报告、年度财务分析报告范文模板(14)

企业年度财务分析报告

单位：

报告期间：年

一、财务状况总体评述
1.企业财务能力综合评价2.行业标杆单位对比分析
二、财务报表分析
（一）资产负债表分析
1.资产状况及资产变动分析2.流动资产结构变动分析
3.非流动资产结构变动分析4.负债及所有者权益变动分析
（二）利润表分析
1.利润总额增长及构成情况2.成本费用分析
3.收入质量分析
（三）现金流量表分析
1.现金流量项目结构与变动分析2.现金流入流出结构对比分析
3.现金流量质量分析
三、财务分项分析
（一）盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率分析2.成本费用对盈利能力的影响分析
3.收入、成本、利润的协调分析4.从投入产出角度分析盈利能力
（二）成长性分析
1.资产增长稳定性分析2.资本保值增值能力分析
3.利润增长稳定性分析4.现金流成长能力分析
（三）现金流量指标分析
1.现金偿债比率2.现金收益比率
（四）偿债能力分析
1.短期偿债能力分析2.长期偿债能力分析
（五）经营效率分析
1.资产使用效率分析2.存货、应收账款使用效率分析
3.营运周期分析4.应收账款和应付账款周转协调性分析
（六）经营协调性分析
1.长期投融资活动协调性分析2.营运资金需求变化分析
3.现金收支协调性分析4.企业经营的动态协调性分析
四、综合评价分析
（一）杜邦分析
（二）经济增加值（EVA)分析
（三）财务预警-Z计分模型

一、财务状况总体评述

（二）行业标杆单位对比分析

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析

2.流动资产结构变动分析

3.非流动资产结构变动分析

4.负债及所有者权益变动分析

（二）利润表分析

1.利润总额增长及构成分析

2.成本费用分析

3.收入质量分析

（三）现金流量表分析

1.现金净流量变动趋势分析

2.现金流入流出结构对比分析

3.现金流量质量分析
经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率指标分析

2.成本费用对获利能力的影响分析

成本费用与利润总额的配比分析

3.收入、成本、利润增长的协调性分析

4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析

（二）成长性分析

1.资产增长情况分析

2.资本保值增值能力分析

所有者权益的增长稳定性分析

所有者权益的结构分析

从所有者权益构成来看，实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润分别占所有者权益的19.11％、16.01％、53.44％、11.44％。

3.盈利能力增长情况分析

4.现金流成长能力分析

现金流量增长稳定性分析

现金流量结构变动趋势分析

现金流入结构分析：
本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的95.93％、0.19％、3.88％。

现金流出结构分析：
本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的89.86％、5.30％、4.84％。

（三）现金流指标分析

1.现金偿债比率

在现金流动性方面：现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，演示单位本期现金流动负债比为7.84％。
现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示单位本期现金债务比为7.84％。
现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为8.74倍。

2.现金收益比率

在获取现金能力方面：销售现金比率反映每1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，演示单位销售现金比率为4.17％。
全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为6.08％。
盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，演示单位盈余现金保障倍数为1.52倍。

（四）偿债能力分析

1.短期偿债能力分析

2.长期偿债能力分析

资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，演示单位本期该比率为77.84％
截止到报告期末，产权比率为3.51。
已获利息倍数不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了对偿还到期债务的保障程度，是衡量长期偿债能力的重要标志，本期该指标为7.91倍。
　与上年同期相比，资产负债率下降，长期偿债能力增强，但利用负债的财务杠杆效应减弱。在防范债务风险前提下，可适当扩大负债规模。

（五）经营效率分析

1.资产使用效率分析

2.存货/应收账款使用效率分析

3.营业周期分析

4.应收账款和应付账款的协调性分析

(六)经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析

一般情况下，要求企业的营运资本为正，即结构性负债必须大于结构性资产，并且数额要能满足企业生产经营活动对资金的需求，否则，如果通过企业的流动负债来保证这部分资金需求，企业便经常面临着支付困难和不能按期偿还债务的风险。

企业的现金支付能力为29,055.47万元，上年同期为31,877.56万元，同比减少2,822.09万元。短期内企业的现金支付能力较好。

4.企业经营的动态协调情况分析

企业正常生产经营可以提供充裕的资金，还能提供部分长期资产投资所需的资金，应考虑合理有效利用多余资金。

四、综合评价分析

(一)杜邦分析

以下是净资产收益率的影响因素分析：

（二）经济增加值（EVA)分析

经济增加值(EVA，EconomicValueAdded)衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额，从股东角度重新定义公司的利润，考虑了包括权益资本在内的所有资本，并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情况的扭曲。

（三）财务预警

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财务分析报告范文|财务分析报告

财务分析报告范文|财务分析报告财务分析报告（一） 1 。主要会计数据摘要

(单位:万元)

注:扣除去年同期XXXX净收益374万元后

2 。基本财务状况分析

2-1 资产状况

截至2011年3月31日,公司总资产20。82亿元。

2-1-1 资产构成

公司总资产的构成为:流动资产10。63亿元,长期投资3。57亿元,固定资产净值5。16亿元,无形资产及其他资产1。46亿元。主要构成资料如下:

(1)流动资产:货币资金7。01亿元,其他货币资金6140万元,短期投资净值1。64亿元,应收票据2220万元,应收账款3425万元,工程施工6617万元,其他应收款1135万元。

(2)长期投资:XXXXX2亿元,XXXXX1。08亿元,XXXX3496万元。

(3)固定资产净值:XXXX净值4。8亿元,XXXXX等房屋净值2932万元。

(4)无形资产:XXXXXX摊余净值8134万元,XXXXX摊余净值5062万元。

(5)长期盼摊费用:XXXXX摊余净值635万元,XXXXX摊余净值837万元。

2-1-2 资产质量

(1)货币性资产:由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成,共计9。48亿元,具备良好的付现潜力和偿还债务潜力。

(2)长期性经营资产:由XXXXX构成,共计5。61亿元,能带给长期的稳定的现金流。

(3)短期性经营资产:由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得必须利润。

(4)保值增值性好的长期投资:由XXXX与XXXX的股权投资构成,共计3。08亿元,不仅仅有较好的投资回报,而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计18。83亿元,占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良好的质量。

2-2 负债状况

截至2011年3月31日,公司负债总额10。36亿元,主要构成为:短期借款(含本年到期的长期借款)9。6亿元,长期借款5500万元,应付账款707万元,应交税费51万元。

目前贷款规模为10。15亿元,短期借款占负债总额的93%,说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7。62亿元的货币资金量来看,财务风险不大。

目前公司资产负债率为49。8%,自有资金与举债资金基本平衡。

2-3 经营状况及变动原因

扣除XXXX影响后,2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元,与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元,下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下:

2-3-1 主营业务收入

本期主营业务收入3938万元,同比减少922万元,下降幅度为19%。其主要原因为:

(1)XXXX收入3662万元,同比增加144万元,增长幅度为4。1%,系XXXXXXXXXXX增加所致。

(2)XXXXX126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%,具体分析详见“重要问题综述4-1”。

(3)工程收入150万元,同比减少1069万元,下降幅度为88%,原因是:一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不一样。

透过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果思考按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较,则:①本期工程收入同比增加1193万元,增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元,同比增加1340万元,增长幅度为28%。

2-3-2 主营业务成本

本期主营业务成本1161万元,同比减少932万元,下降幅度为45%。按营业成本构成,分析如下:

(1)XXXX营业成本993万元,同比增加102万元,增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化,去年同期按摊销数计入成本,而本期按发生数计入成本,此项因素影响数为117万元。

(2)工程成本168万元(直接成本144万元,间接费用24万元),同比减少1034万元,下降幅度为86%。主要原因是:

①开工项目同比减少,使工程直接成本减少1002万元,下降幅度为87%;

②开工项目同比减少,以及机构调整后项目部人员减少,使工程间接费用同比减少32万元,下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。

透过上述分析可见,本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

2-3-3 其他业务利润

本期其他业务利润41万元,同比增加15万元,增长幅度为58%。其主要原因是:

(1)其他业务收入44万元,同比持平。

(2)其他业务支出3万元,同比减少15万元,下降幅度为85%。原因是:撤销资产经营分公司后,相关业务由XXXX部进行管理,除税费外没有其他直接费用。

2-3-4 管理费用

本期管理费用883万元,同比增加425万元,增加幅度为93%。主要原因是:

(1)奖金515万元,同比增加375万元,主要原因是:

①总额差异:2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元;

②时光差异:2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费用,在2010年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而2010年考核奖515万元全额计列在2011年,构成时光性差异317万元。

(2)工资附加费78万元,同比增加70万元,主要是2010年考核奖构成的时光性差异。

(3)董事会经费21万元,同比增加16万元,原因是:

①总额差异:2002年董事领取半年津贴,2010年董事领取全年津贴。

②时光差异:2002年董事津贴在2010年陆续发放,2010年董事津贴集中在2011年1月发放。

(4)本期转回已计提的坏账准备5万元,而去年同期是计提了坏账准备56万元,主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万,计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法,不予计提坏账准备。因此,坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。

本期暂未收到的XXXX收入为2242万元,原因是:XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商,XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。

2-3-5 财务费用

本期财务费用1204万元,同比增加680万元,增加幅度为130%。原因是:

①贷款规模增大:本期银行贷款平均规模为10。25亿元,去年同期为4。72亿元,增加了5。53亿元,增幅为117%。

②贷款利率提高:自2010年9月存款准备金率上调至7%以来,各家银行普遍出现惜贷现象,我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。

2-3-6 投资收益

扣除XXXX影响后,本期投资收益217万元,同比减少111万元,下降幅度为34%。按构成资料分析如下:

(1)国债收益

本期国债方面取得的收益为56万元,同比减少213万元,下降幅度79%。主要原因是:

①投入资金的规模减小:本期投入资金的平均规模为1。73亿元,同比减少8854万元,下降幅度为34%。

②实现收益的时光性差异:投资收益何时实现,取决于国债买卖、兑息时光和有关投资协议约定时光。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益为575万元,同比增加551万元。原因是:本期公司组织资金5。78亿元,申购到158万股TCL新股,获利575万元。

(3)跌价准备

按2011年3月31日的收盘价计算,公司所持国债的市价为1。64亿元,本期计提了跌价准备414万元,而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元,因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

2-3-7 营业外支出净额

本期营业外支出净额18万元,同比增加了24万元,主要因素是:(1)本期报废4辆汽车,帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元,属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

2-3-8 经营状况综述

本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看:一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。

(1)管理费用增加的因素中,最主要的是考核奖的时光性差异。在构成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX,而采取的一种处理策略。此因素已思考在2011年预算中,对2011年经营目标不会产生影响,只是费用的期间性的表现。

(2)扩大后的贷款规模,仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行,公司对贷款规模的调整,财务费用会相应减少。

(3)国债市场价格下跌,属不可控因素。若国债价格不恢复,对实现2011年经营目标有较大影响。

3 。预算完成状况及分析

3-1 收入收益类

本期收入、收益共计4195万元,完成收入总预算3%,扣除XXX因素和XXXX项目的影响,完成收入总预算6%。按预算项目分析如下:

(1)XXXXX收入3661万元,完成预算25%。

(2)XXXXX收入126万元,完成预算24%。

(3)工程收入150万元,完成预算0。3%,具体分析详见“重要问题综述3-2”。

(4)其他业务收益41万元,完成预算57%,剔除费用支出减少因素,完成预算36%,主要原因是收入实现的期间性。

(5)短期投资收益217万元,完成预算11%,主要原因是本期计提414万元跌价准备,具体分析详见“重要问题综述4-2”。

(6)追加短期投资收益本期无,主要原因是:计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金,属于时光性差异。

(7)XXXX的现金股利目前尚未取得,若本年确能收到,则属于时光性差异。否则,将构成本年目标利润的缺口。

3-2 成本费用类

本期成本、费用共计3484万元,占支出总预算3%,扣除XXX项目和可转债发行费用的影响后,占支出总预算6%。按预算项目分析如下:

(1)XXXX成本993万元,占预算20%,按预算项目分析如下:

①人员经费197万元,占预算27%。

②办公经费28万元,占预算21%。

③日常维护费33万元,占预算13%。

④专项维护费196万元,占预算12%,主要原因是大部分预算项目尚未实施。

⑤折旧与无形资产摊销539万元,占预算25%。

(2)工程结算成本168万元,占预算0。3%,具体分析详见“重要问题综述4-3”。

(3)管理费用883万元,占预算43%,扣除一些费用项目的期间性影响后,完成预算24%,具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(4)财务费用(利息净支出)1204万元,占预算33%,主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年,使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(5)营业外支出净额18万元,占预算5%,主要原因是列入预算事项尚未进行处理。

3-3 预算分析综述

本期净利润605万元,完成全年预算7%,如果对XXXX收益按预算平均季度收益250万元进行预计,本期净利润调整为855万元,完成预算9。6%。从以上预算项目的分析来看,未完成预算的主要原因在于:本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距,将在“重要问题综述”里进行详细分析。

4 。重要问题综述及推荐

4-1 XXXXX收入增长分析

XXXX本期收入126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据,XXXX车辆通行状况与收入状况如下表:

(注:XXX;XXX;XXX;XXX以上。)

XXX同比增长了14%,总收入同比只增长2%,原因是XXXXXX在结构上发生了较大变化。本期98。4%的车流量集中在收费单价较低的XXXX和XXXX上。

推荐:公司相关部门对XXX和XXX下降的状况进行分析,找出下降原因。

4-2 国债跌价幅度较大

国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响,但是国债的到期价值是确定的,计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以,计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额,才是衡量投资损益的标准。

国债价格在必须空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看,有持续走好的可能,国债价格在短期内可能难以上涨。

2011年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益),若国债价格迟迟不上涨,计提的跌价准备将无法转回,对完成2011年的经营目标会产生很大影响。

比较2010年12月31日与2011年3月31日的市场价格,各类国债跌价幅度为2。1%～4。1%。除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值,跌破面值幅度为5。35%～9。56%。

推荐:公司根据目前市场行情进行专题研究,制定出应对措施。

4-3 工程项目完成量不足

鉴于工程项目收入与成本的相关性,应按2011年经营目标,着重从完成工程利润预算状况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含XXXX项目),对工程收入和工程利润进行分析调整:

(1)XXXX本年完工,可按合同计算的收入为2亿元,预计工程利润为1200万元。

(2)目前XXXXX工程已签订正式合同,合同总价1400万元,合同工期14个月,可思考本年进度按900万元计算,预计工程利润18万元。

分析调整后,可实现的项目工程收入为21050万元,可实现的工程利润为1200万元。

2011年工程利润预算为2012。72万元(不含XXXX项目),可实现的工程利润为1200万元,在剩余的9个月内,应以新增工程项目来实现812。72万元工程利润。按工程利润率为3%计算,每月新增工程项目的完成量应到达3000万元。

推荐:用心寻求新的工程项目,在重点思考大型项目的同时,也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。

4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大

从同期比较来看:(1)管理费用增加425万元,占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元,占利润总额减少额的56%。

从预算分析来看:(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%,超过平均时光进度18%;(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%,超过平均时光进度8%。

(1)管理费用

管理费用同比增加的因素中,主要是考核奖及其所提工资附加因素,同比增加了445万元。本年预算中已对这些因素加以了思考,对全年的经营目标不会产生影响。

在本年管理费用预算中,期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等,扣除这些费用项目的影响后,本期管理费用支出为309万元,占全年预算的24%,接近平均水平。

推荐:对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目,采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。

(2)财务费用

本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是,本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模的主要原因是:XXXX项目和XXXX项目为BT方式,为满足建设资金的需要,公司靠增加贷款来进行资金储备。

受特定因素的影响,原计划于年初开工的XXX项目预计延至三季度开工,按原计划所储备的资金暂时尚未投入。

从公司目前的贷款结构来看,短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%,其中4月份到期借款为2。1亿元,短期偿债的压力比较大。

自去年9月央行提高存款准备金率以来,各家银行已出现不一样程度的惜贷现象。今年3月,央行再度出台了 “实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息” 两项政策,具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策,使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格,公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。

推荐:①公司可转债发行成功后,调整贷款规模,减低财务费用;②增加长期贷款的比重,分散短期偿债压力;③鉴于XXXX项目开工延迟至三季度,可利用现有资金进行短期的资金运作,提高资金收益来弥补资金成本。

财务分析报告（二）一,总体评述

(一) 总体财务绩效水平

根据****公开发布的数据,运用****系统和**x分析方法对其进行综合分析,我们认为****本期财务状况比去年同期大幅升高。

(二) 公司分项绩效水平

项目

公司评价

二,财务报表分析

(一) 资产负债表

1。企业自身资产状况及资产变化说明:

公司本期的资产比去年同期增长**%。资产的变化中固定资产增长最多,为**万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。就应随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益潜力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。因此,推荐投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

流动资产中,存货资产的比重最大,占**%,信用资产的比重次之,占**%。

流动资产的增长幅度为**%。在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的潜力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业就应加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。总之,企业的支付潜力和应付市场的变化潜力一般。

2。企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为**%,长期负债和所有者权益的比率为**%。说明企业资金结构位于正常的水平。

企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少**%,长期负债减少**%,股东权益增长**%。

流动负债的下降幅度为**%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为**%,**%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了**%,证明企业当年增加了必须的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的潜力比去年有所提高。总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相比较较低。

(二) 利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下:

当期数据

上期数据

主营业务收入

主营业务成本

营业费用

主营业务利润

其他业务利润

管理费用

财务费用

营业利润

营业外收支净

利润总额

所得税

净利润

毛利率(%)

净利率(%)

成本费用利润率(%)

净收益营运指数

1。利润分析

(1) 利润构成状况

本期公司实现利润总额**万元。其中,经营性利润**万元,占利润总额**%;营业外收支业务净额**万元,占利润总额**%。

(2) 利润增长状况

本期公司实现利润总额**万元,较上年同期增长**%。其中,营业利润比上年同期增长**%,增加利润总额**万元;营业外收支净额比去年同期降低**%,减少营业外收支净额**万元。

2。收入分析

本期公司实现主营业务收入**万元。与去年同期相比增长**%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大。

3。成本费用分析

(1) 成本费用构成状况

本期公司发生成本费用共计**万元。其中,主营业务成本**万元,占成本费用总额**;营业费用**万元,占成本费用总额**%;管理费用**万元,占成本费用总额**%;财务费用**万元,占成本费用总额**%。

(2) 成本费用增长状况

本期公司成本费用总额比去年同期增加**万元,增长**%;主营业务成本比去年同期增加**万元,增长**%;营业费用比去年同期减少**万元,降低**%;管理费用比去年同期增加**万元,增长**%;财务费用比去年同期减少**x万元,降低**%。

4。利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加**万元。其中,主营业务收入比上年同期增加利润**万元,主营业务成本比上年同期减少利润**万元,营业费用比上年同期增加利润**万元,管理费用比上年同期减少利润**万元,财务费用比上年同期增加利润**万元,投资收益比上年同期减少利润**万元,营业外收支净额比上年同期减少利润**万元。

本期公司利润总额增长率为**%,公司在产品与服务的获利潜力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。

5。经营成果总体评价

(1) 产品综合获利潜力评价

本期公司产品综合毛利率为**%,综合净利率为**%,成本费用利润率为**%。分别比上年同期提高了**%,**%,**%,平均提高**%,说明公司获利潜力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利潜力在本期获得较大提高,

(2) 收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1。05,比上年同期提高了**%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。

(3) 利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为**%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能持续对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为**%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能持续对企业成本的控制水平。营业费用增长率为**%。说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能持续对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为**%。说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能持续对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为**%。说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能持续对企业财务费用的控制水平。

(三) 现金流量表

主要财务数据和指标如下:

项目

当期数据

上期数据

增长状况(%)

经营活动产生的现金流入量

投资活动产生的现金流入量

筹资活动产生的现金流入量

总现金流入量

经营活动产生的现金流出量

投资活动产生的现金流出量

筹资活动产生的现金流出量

总现金流出量

现金流量净额

1。现金流量结构分析

(1) 现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入**万元,其中,经营活动产生的现金流入为**万元,占总现金流入的比例为**%,投资活动产生的现金流入为**万元,占总现金流入的比例为**%,筹资活动产生的现金流入为**万元,占总现金流入的比例为**%。

(2) 现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出**万元,其中,经营活动产生的现金流出**万元,占总现金流出的比例为**%,投资活动产生的现金流出为**万元,占总现金流出的比例为**%,筹资活动产生的现金流出为**万元,占总现金流出的比例为**%。

2。现金流动性分析

(1) 现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的潜力的指标。该指标越大,偿债潜力越强。本期公司现金流入负债比为0。59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付潜力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展。

(2) 全部资产现金回收率

全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的潜力。本期公司全部资产现金回收率为**%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的潜力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展。

三,财务绩效评价

(一) 偿债潜力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长状况(%)

流动比率

速动比率

资产负债率(%)

有形净值债务率(%)

现金流入负债比

综合分数

企业的偿债潜力是指企业用其资产偿还长短期债务的潜力。企业有无支付现金的潜力和偿还债务潜力,是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债潜力综合分数为52。79,较上年同期提高38。15%,说明公司偿债潜力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现潜力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看,公司偿债潜力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都十分小。在偿债潜力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债潜力变化的主要指标。

(二) 经营效率分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长状况(%)

应收帐款周转率

存货周转率

营业周期(天)

流动资产周转率

总资产周转率

分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期经营效率综合分数为58。18,较上年同期提高24。29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能持续这种优势。在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标。

(三) 盈利潜力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长状况

总资产报酬率(%)

净资产收益率(%)

毛利率(%)

营业利润率(%)

主营业务利润率(%)

净利润率(%)

成本费用利润率(%)

企业的经营盈利潜力主要反映企业经营业务创造利润的潜力。公司本期盈利潜力综合分数为96。39,较上年同期提高36。99%,说明公司盈利潜力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利潜力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利潜力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看,公司盈利潜力远远高于行业平均水平,公司带给的产品与服务在市场上十分有竞争力,未来在行业中应尽可能持续这种优势。在盈利潜力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利潜力变化的主要指标。

(五) 企业发展潜力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长状况

主营收入增长率(%)

净利润增长率(%)

流动资产增长率(%)

总资产增长率(%)

可持续增长率(%)

企业为了生存和竞争需要不断的发展,透过对企业的成长性分析我们能够预测企业未来的经营状况的趋势。公司本期成长潜力综合分数为65。38,较上年同期提高92。81%,说明公司成长潜力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出十分优秀的成长性。提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。从行业内部看,公司成长潜力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长潜力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标。

财务分析报告（三） XXX公司XXX年度分析报告

引言(选取的背景、工作量、预期成果、不足之处)

正文

一、公司基本状况介绍

1、公司的基本信息(包括历史沿革)

2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位(结合行业分析报告的资料)

3、公司的主要产品或者业务状况

4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析(结合公司董事会报告的资料)

5、股本变动及股东状况分析

6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)状况分析(变动原因、独董述职报告)

二、公司治理结构分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三会制度及其运行状况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董)

3、公司近三年开展的治理活动及其效果

4、公司董事长、总经理两职设置状况(分离或者合一)

5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚状况(事由、进展、影响及整改状况,同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告)

6、违规担保、关联方非经营性资金占用状况

7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告

8、履行社会职责报告状况

9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”)

三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析

1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况,能够借助统计资料和主流媒体的相关报道)

2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策)

3、产业政策的影响分析(包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等)

4、法律、法规的影响分析

5、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)

四、公司的行业地位分析(定位)

1、公司行业市场排行

2、市场占有率

要求:客观真实、图文并茂、生动形象

五、公司竞争潜力及成长潜力分析

1、竞争潜力(竞争优势)分析

体现:资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面

方法:SWOT分析

PEST分析

2、成长潜力分析:计算一系列分析成长潜力的指标进行比较分析,包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等

六、财务分析(核心)

1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告,结合董事会、监事会报告)

2、财务指标计算、分析

偿债潜力指标

盈利潜力指标

管理效率指标

现金流量指标

3、三张报表及附注的分析

注意:各种指标的含义、取值大小是相对的

不能简单的堆砌各种指标

七、专题分析(包括但不限于)

1、重大事项分析

重大诉讼仲裁事项

重大收购、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选取、评估价值、有无溢价跌价、交易时光、收或者付款方式、定价政策等等)

2、关联交易及其分析

日常关联交易、重大关联交易

3、同业竞争问题分析

4、募集资金项目及其效益分析(包括非募投项目)

承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。

5、应收账款项目分析

6、存货项目分析

7、其他

八、结论及推荐

1、存在的问题

2、推荐措施

3、结论性意见

财务分析报告、年度财务分析报告范文模板(16)

财务分析报告、年度财务分析报告范文模板(17)

企业年度财务分析报告

单位：**x单位

报告期间：2012年

一、财务状况总体评述

2006年，**x单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。

（一）企业财务能力综合评价：

【财务综合能力】

财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。

【盈利能力】

盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。

【偿债能力】

偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。

【现金能力】

在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。

【运营能力】

运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。

【成长能力】

成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

（二）行业标杆单位对比分析

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析

2006年，**x单位总资产达到158,514.99万元，比上年同期减少993.19万元，减少0.62％；其中流动资产达到123,102.28万元，占资产总量的77.66％，同期比减少5.00％，非流动资产达到35,412.71万元，占资产总量的22.34％，同期比增加18.33％。

下图是资产结构与其资金来源结构的对比：

2.流动资产结构变动分析

2006年，**x单位流动资产规模达到123,102.28万元，同比减少6,477.90万元，同比减少5.00％。其中货币资金同比减少5.71％，应收账款同比增加17.40％，存货同比减少10.03％。

3.非流动资产结构变动分析

2006年，**x单位非流动资产达到35,412.71万元，同期比增加5,484.71万元，同期比增加18.33％。长期投资项目达到4,668.91万元，同比增加3.41％；固定资产28,549.63万元，同比增加24.54％；在建工程达到1,335.00万元，同期比增加10.03％；无形资产及其他项目达到859.17万元，同比减少32.60％。

4.负债及所有者权益变动分析

2006年，**x单位负债和权益总额达到158,514.99万元，同期比减少0.62％；其中负债达到123,393.86万元，同期比减少3.64％，所有者权益35,121.14万元，同期比增长11.68％。资产负债率为77.84％，同期比减少2.44个百分点，产权比率为3.51，同期比减少0.56。

（二）利润表分析

1.利润总额增长及构成分析

2006年，**x单位累计实现营业收入总额231,659.69万元，较同期增加32.07％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。从净利润的形成过程来看：营业利润为7,886.03万元，较同期增加25.56％；利润总额为7,644.27万元，较同期增加21.16％。

2.成本费用分析

2006年，**x单位发生成本费用累计223,843.77万元，同期比增加32.13％，其中营业成本185,936.04万元，占成本费用总额的83.07％；销售费用为28,906.86万元，占成本费用总额的12.91％；管理费用为7,239.58万元，占成本费用总额的3.23％；财务费用为1,106.03万元，占成本费用总额的0.49％。

3.收入质量分析

2006年，**x单位累计营业收入同比增加32.07％，同时应收账款同比增加17.40％。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。

（三）现金流量表分析

1.现金净流量变动趋势分析

2006年，**x单位现金及现金等价物净减少433.61万元，同期比增加94.97％，其中经营活动现金净增加9,671.67万元，同比增加470.17％；投资活动现金净减少8,453.42万元，同比减少21.93％；筹资活动现金净减少1,595.55万元，同比增加52.93％。

2.现金流入流出结构对比分析

2006年，**x单位实现现金总流入165,022.29万元，其中经营活动产生的现金流入158,304.51万元，占总现金流入的比例为95.93％；实现现金总流出165,399.60万元，其中经营活动产生的现金流出148,632.85万元，占总现金流出的比例为89.86％。

3.现金流量质量分析

经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率指标分析

截止到报告期末，**x单位的营业毛利率为19.74％，营业利润率为3.40％，营业净利率为2.75％。

企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。

2.成本费用对获利能力的影响分析

成本费用与利润总额的配比分析

**x单位本期成本费用利润率为3.42％，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长1,334.84万元，增长率为21.16％；本期成本费用合计数为223,843.77万元，上年同期数为169,405.57万元，同比增长54,438.20万元，增长率为32.13％。

成本费用结构分析

3.收入、成本、利润增长的协调性分析

**x单位本期营业成本增长率为28.8％,营业收入增长率为32.07％,营业利润增长率为25.56％,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。

营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。

4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析

总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况，**x单位本期总资产报酬率为5.50％，去年同期总资产报酬率为4.43％，利润总额及利息支出影响该比率增加2.22％，总资产的变动使该比率减少1.15％。

净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标，充分反映了企业资本运营的综合效益，可以用于不同行业间的比较，**x单位本期净资产收益率为19.14％，与去年同期相比，净利润的增长率为21.11％，所有者权益增长率为11.68％。

（二）成长性分析

1.资产增长情况分析

　　截止到报告期末，**x单位总资产增长率达到-0.62％。从增减率上来看，流动资产变动较大。

　　流动资产增长率为-5.00％，从流动资产结构上看，其中货币资金比例为5.82％，应收账款比例为12.95％，存货所占比例为32.22％。

　　固定资产增长率为24.54％。

2.资本保值增值能力分析

所有者权益的增长稳定性分析

**x单位本期所有者权益为35,121.14万元，期初所有者权益为31,447.88万元，增长率为11.68％。从所有者权益各组成项目的相对增长比率看，盈余公积变化最大。

所有者权益的结构分析

从所有者权益构成来看，实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润分别占所有者权益的19.11％、16.01％、53.44％、11.44％。

3.盈利能力增长情况分析

截止到报告期末，**x单位净利润增长率为21.11％，利润总额增长率为21.16％，营业利润增长率为25.56％。

4.现金流成长能力分析

现金流量增长稳定性分析

现金流入增长分析：

本期现金净流入165,022.29万元，去年同期现金净流入为124,487.64万元，同比增长32.56％。从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流入。

现金流出增长分析：

本期现金净流出165,399.60万元，去年同期现金净流出为133,114.33万元，同比增长24.25％。从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流出。

现金流量结构变动趋势分析

现金流入结构分析：

本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的95.93％、0.19％、3.88％。

现金流出结构分析：

本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的89.86％、5.30％、4.84％。

（三）现金流指标分析

1.现金偿债比率

在现金流动性方面：现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，**x单位本期现金流动负债比为7.84％。

现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。**x单位本期现金债务比为7.84％。

现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为8.74倍。

2.现金收益比率

在获取现金能力方面：销售现金比率反映每 1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，**x单位销售现金比率为4.17％。

全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为6.08％。

盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，**x单位盈余现金保障倍数为1.52倍。

（四）偿债能力分析

1.短期偿债能力分析

　　截止到报告期末，**x单位流动比率为99.82％，速动比率为58.14％，现金比率为5.80％，由于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金偿还债务，现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流动负债的偿还，直观反映企业偿还流动负债的实际能力。

同期比企业流动比率下降而速动比率上升,流动资产短期变现能力有所增强，存货管理取得明显成效,在流动资产中相对比例下降。

2.长期偿债能力分析

资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，**x单位本期该比率为77.84％

截止到报告期末，产权比率为3.51。

已获利息倍数不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了对偿还到期债务的保障程度，是衡量长期偿债能力的重要标志，本期该指标为7.91倍。

　与上年同期相比，资产负债率下降，长期偿债能力增强，但利用负债的财务杠杆效应减弱。在防范债务风险前提下，可适当扩大负债规模。

（五）经营效率分析

1.资产使用效率分析

2.存货/应收账款使用效率分析

截止到报告期末，**x单位存货周转率为4.44，应收账款周转率为3.57，同期比营业收入增加32.07%，存货规模减少，存货管理水平有效提高，为市场销售提供有效支撑。

营业收入同比增幅为32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.营业周期分析

营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数，等于存货周转天数加上应收账款周转天数。

截止到报告期末，**x单位营业周期为181.93天，其中：应收账款周转天数为100.87天，存货周转天数为81.07天。

4.应收账款和应付账款的协调性分析

**x单位本期应收账款周转率为3.57，应付账款周转率为2.81。从应收应付账款的增长速度来看，应收账款增长率为17.4％，应付账款增长率为-2.11％，应收账款增长率大于应付账款增长率，说明应收账款增长过快，企业运用应收账款进行短线融资的能力减弱；从应收应付账款的结构来看，本年应收/应付比率为24.98％，上年应收/应付比率为20.83％，说明应收应付账款的结构正趋恶化，应收应付账款的协调性变差。

(六) 经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析

2.营运资金需求变化分析

2006年，**x单位营运资金需求为-29,280.73万元，与上年同期-29,875.74万元相比增加595.01万元。流动负债资金来源大于生产经营资金占用，并可满足部分结构性资产的资金需求。

3.现金收支的协调性分析

企业的现金支付能力为29,055.47万元，上年同期为31,877.56万元，同比减少2,822.09万元。短期内企业的现金支付能力较好。

4.企业经营的动态协调情况分析

企业正常生产经营可以提供充裕的资金，还能提供部分长期资产投资所需的资金，应考虑合理有效利用多余资金。

四、综合评价分析

(一) 杜邦分析

以下是净资产收益率的影响因素分析：

（二）经济增加值（EVA)分析

（三）财务预警

财务分析报告、年度财务分析报告范文模板(18)

年度财务分析报告范文

作为公司财务人员，我们每年都要书写正规的财务分析报告，以下是年度财务分析报告范文，请阅读!

财务分析报告格式

第一部分提要段即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

第二部分说明段是对公司运营及财务现状的介绍。

该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。

对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。

特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。

公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。

如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

第三部分分析段是对公司的经营情况进行分析研究。

在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。

财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的.数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。

分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。

财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

第五部分建议段即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。

值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

财务分析报告范文

一、基本情况

1、历史沿革。

公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。

2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。

上半年产品产量：

3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

4、财务部职能及各岗位职责

(1)、财务部职能(略)

(2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。

(3)、财务部各岗位职责(略)

二、主要会计政策、税收政策

1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日 12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。

坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。

2、主要税收政策

(1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。

(2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、财务管理制度与内部控制制度

(一) 财务管理制度(略)

(二) 内部控制制度

1、内部会计控制规范货币资金

2、内部会计控制规范采购与付款

3、物资管理制度

4、产成品管理制度

5、关于加强财务成本管理的若干规定

四、资产负债表分析

1、资产项目分析

(1)、银行存款分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行： ;账号：

(2)、应收账款分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。

预计回收额X万元。

(3)、其他应收款分析其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。

余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。

预计回收额X万元。

(4)、预付账款 (无)

(5)、存货分析期末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。

原材料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。

(6)、长期债权投资 (无)

(7)、长期股权投资分析对 XXXX有限公司投资，账面余额X万元。

本文来源：https://www.czhuihao.cn/wendang/147580/

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