事业单位现金管理制度规定【3篇】
管理制度是对一定的管理机制、管理原则、管理方法以及管理机构设置的规范。它是实施一定的管理行为的依据，是社会再生产过程顺利进行的保证。下面是小编精心整理的事业单位现金管理制度规定【3篇】，仅供参考，大家一起来看看吧。
第一章总则
第一条根据国务院发布的《现金管理暂行条例》，为加强铁路企业、行政、事业单位的现金管理工作，监督铁路经济活动，保证铁路建设的顺利进行，制定本办法。
关联法规：国务院部委规章(1)条
第二条凡在银行和其他各类金融机构(以下简称开户银行)、铁路资金结算(调度)中心开立账户的铁路企业(包括集体企业)、事业单位和机关、团体等单位(以下简称“各单位”)，必须依照《现金管理暂行条例》和本办法的规定收支和使用现金，接受开户银行、资金中心和上级主管部门的监督。
关联法规：国务院部委规章(1)条
第三条各级财会主管部门必须加强对所属单位现金收支的监督管理。
第二章现金收支管理
第四条已成立资金结算(调度)中心的地区，各单位只能在资金结算(调度)中心开立一个基本账户，不得多头开户。
第五条各单位要与银行协商，积极推行银行代发工资业务，以减少现金流量。
第六条运输进款现金和餐营收入按下列要求管理：
(一)各单位要选派政治素质好、业务能力强的财会人员负责运输进款保管存汇及账表编报工作，必须实行账款分管制度，业务量大及现金数量多的车站、列车(客运)段应配备专职进款员，专职进款员不得对外直接办理客货运输及收付业务。
(二)运输进款要按规定及时送存开户银行，现金数量多时要增加送款次数。取送进款时，必须由公安人员护送。当地没有银行的车站，进款随指定列车交代缴站转存银行时，车站、列车、代缴站要有严格的交接手续和安全措施。
(三)各站、段必须建立运输进款专户银行存款日记账，及时核对账目，保证账款相符。各级运输收入管理部门要经常对站、段的银行存款情况进行实地检查，要加强对站、车进款的检查监督工作。
(四)对列车上补票、餐营收入现金的管理，要求做到措施严密，责任分明，设备齐全。补票款金额往返程在五千元以上的跨局长途列车，在安全上无保证的要实行到站交款办法，局与局之间进行清算。
(五)列车乘警要把保卫列车补票进款、餐营收入的安全作为工作重点之一，检查督促有关乘务人员认真落实各项安全负责制度。夜间和列车通过治安情况复杂区段时，要加强对存放现金部位进行巡视，及时排除不安全因素。列车在终到站交款时，应由列车长和收款员一起将票款送到交款处，数额超过10万元以上时可由乘警护送，以确保安全。
第七条其他现金收入必须于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应与开户银行协商，确定送存时间，但不得超过第2天。
第八条各单位在办理结算业务时，不得填写空白支票。要严格控制收取外单位现金，不得拒收支票、银行汇票和银行本票。
第九条各单位从银行提取现金时，要写明真实用途，同时，必须由本单位财务主管审核盖章后，才能向银行办理提款。不得超限额提取备用金。
第十条各单位在日常经济活动中，要按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，能通过转账方式结算的，一律不准支付现金;不得从本单位的现金收入中直接支付现金(即坐支)，或者用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。
关联法规：国务院部委规章(1)条
第十一条各单位要严格执行库存现金限额管理制度，不得超限额储备现金，如有超储，必须于当日送存银行。需要增加或减少库存现金限额的，应及时向开户银行提出申请，由开户银行核定。库存现金限额的申请额，不得超过单位预计每天的现金使用额(不包括工资、奖金额)，交通不方便的单位，可适当放宽，但不得超过单位预计三天的现金使用额。
第十二条各单位财务主管必须不定期对现金、库存现金日记账、银行存款日记账和银行对账单进行抽查核对，每月不得少于2次，抽查情况要有记录，发现问题要及时处理。
第十三条各单位财务主管必须保管好银行预留印鉴和个人印章，外出期间要指定出纳以外的财会人员代为保管，或者委托有关行政领导人保管，严禁支票和印鉴、印章由同一个人保管。
第十四条各单位要建立健全现金、银行存款日记账。出纳人员必须根据当天发生的经济事项和会计凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账;任何单位不准月末按银行对账单一次登账;现金日记账要求做到日清日结，银行存款日记账要做到日清月结;现金账结余额应每天与库存现金核对。
第十五条各单位必须每旬一次将银行存款日记账与银行对账单进行核对，每月对账单数量少于3张的单位也必须做到每月不少于一次。
现金、银行存款日记账与银行对账单不一致时，要查明原因，按规定处理。
第十六条各单位要建立单位内部制约制度。
要健全内部财务稽核制度，有条件的单位要设置专职财务稽核员，工作量较小的单位也必须指定兼职财务稽核员，以负责对本单位各项财务收支内容进行严格的事前审查，以及对其他会计资料的事后复核。
每一会计事项的处理，不得由一个人负责办理全过程，必须由两个以上人员处理。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
第十七条已停止手工记账的单位，其使用的会计核算软件，必须具备在结账后对计算机内数据记录不能直接修改的功能，发生错账时，只能运用补充登记法实现留有痕迹的修改。
第三章现金收支安全保卫
第十八条各单位要加强现金保管地点的安全保卫工作，配备必要的报警设备和安全防护设施，建立严格的值班和保管制度，并定期检查执行情况。
第十九条各单位每次向银行取送款金额达5千元及以上时，必须2人同行;金额达1万元及以上时，必须由出纳员的直接领导人员陪同，并尽可能派机动车接送;取送款额10万元及以上时，必须保证机动车接送，并由公安干警、保卫干部携带枪支或警械护送;日取送现金达50万元及以上的单位，应尽可能配备取送款专用车辆。取送款专车严禁搭载无关人员。
第二十条各单位由于工资、奖金等未及时发完，或者现金收入超限额当天不能送存银行时，要加强现金存放地点和设施的安全保卫工作，必须安排人员值班。
第四章现金管理责任
第二十一条各单位要建立现金管理责任制。
(一)单位行政领导人负责领导本单位财会部门、财会人员和其他人员确保现金收支核算和管理的真实、准确和安全。
(二)财务主管是现金管理和监督的主要责任人，在日常工作中必须根据《现金管理暂行条例》和本办法、《银行结算办法》组织对现金、银行存款业务核算，对每一张收、付款凭证和银行对账单要做到亲自审核，外出期间应指定人员代行职权。
(三)出纳人员对银行对账单的真实性和现金收支的安全负有直接责任，对银行对账单要妥善保管，不得丢失、涂改。
关联法规：国务院部委规章(2)条
第二十二条各单位违反《现金管理暂行条例》及本办法的，由其上级财会主管部门或开户银行给予相应的处罚。
关联法规：国务院部委规章(1)条
第二十三条各单位违反本办法规定的，由其上级主管部门或根据干部管理权限，按下列原则处理：
(一)现金管理场所安全保卫工作不落实，未建立现金管理责任制，或者责任制不落实的，给予单位领导人和财务主管人员通报批评;屡教不改的，给予行政警告处分。
(二)财务主管日常把关不严，不按规定保管好预留银行印鉴，不按规定抽查、核对现金、银行存款和银行对账单的，给予通报批评;屡教不改的，给予行政警告处分。
(三)不按照本办法的规定收支和使用现金，造成单位经济损失的，要根据情节轻重，给予单位行政领导人和有关责任人员相应的行政处分和经济处罚或解除劳动合同：造成3万元以下经济损失的，给予单位行政领导人和有关责任人员行政记大过以下处分，并处以相当于本人2个月技能工资和岗位工资之和以下的罚款;造成3万元及以上经济损失的，处以相当于本人3个月技能工资和岗位工资之和的罚款，并视情节轻重，给予单位行政领导人和有关责任人员撤职以上处分，或解除劳动合同。
(四)对构成犯罪的，移交司法部门处理，并解除劳动合同。
第五章附则
第二十四条本办法由铁道部财务司负责解释;部属各单位要制订相应的实施办法，并报部备案。
第二十五条本办法自公布之日起实行。
第一条为了更好地贯彻执行国务院一九八八年发布的《现金管理暂行条例》，特制定本细则。
第二条凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位(以下简称开户单位)，必须执行本细则，接受开户银行的监督。开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。企业包括：国营企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。
中外合资和合作经营企业原则上执行本细则，具体管理办法由人民银行各省、自治区、直辖市分行根据当地实际情况制订。
部队、公安系统所属的保密单位和其他保密单位的现金管理，原则上执行本细则。具体管理办法和其他单位可以有所区别(见第四条第二款)。
第三条中国人民银行总行是现金管理的主管部门。各级人民银行要严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。
开户银行负责现金管理的具体执行，对开户单位的现金收支、使用进行监督管理。
一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。当地人民银行要协同各开户银行，认真清理现金结算帐户，负责将开户单位的现金结算户落实到一家开户银行。
第四条各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。
部队、公安系统的保密单位和其他保密单位的库存现金限额的核定和现金管理工作检查事宜，由其主管部门负责，并由主管部门将确定的库存现金限额和检查情况报开户银行。
各开户单位的库存现金限额，由于生产或业务变化，需要增加或减少时，应向开户银行提出申请，经批准后再行调整。
第五条开户银行根据实际需要，原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过十五天的日常零星开支。
对没有在银行单独开立帐户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。
商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。
第六条开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金：
(一)职工工资、各种工资性津贴;
(二)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬;
(三)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;
(五)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;
(六)出差人员必须随身携带的差旅费;
(七)结算起点以下的零星支出;
(八)确实需要现金支付的其他支出(见第十一条第四项)。
第七条结算起点为一千元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。
第八条除本条例第六条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。
第九条转帐结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠的待遇;不得只收现金拒收支票、银行汇票、银行本票和其他转帐结算凭证。
第十条开户单位购置国家规定的社会集团专项控制商品，必须采取转帐方式，不得使用现金，商业单位也不得收取现金。
第十一条开户单位现金收支按下列规定办理：
(一)开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间;
(二)开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支);
需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金帐上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。
(三)开户单位根据本细则第六条和第七条的规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。
(四)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转帐结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。
第十二条开户单位必须建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐目要日清月结，做到帐款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;不准单位之间相互借用现金;不准谎报用途套取现金;不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金;不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;不准保留帐外公款(即小金库);禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
第十三条对个体工商户、农村承包户发放的贷款，应以转帐方式支付;对于确需在集市使用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，经开户银行审查批准后，可以在贷款金额内支付现金。
第十四条在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的货款，应当通过银行以转帐方式进行结算。因采购地点不确定、交通不方便必须携带现金的，由客户提出申请，开户银行根据实际需要予以支付现金。
未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购，可以通过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。
第十五条具备条件的银行应当积极开展代发工资、转存储蓄业务。
第十六条为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，要建立非营业时间收款制度。
第十七条开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地检查开户单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，并按规定向其上级单位和当地人民银行报告现金管理情况。
各级人民银行要定期不定期地对同级专业银行和其他金融机构(包括经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构)的现金管理情况进行检查监督，并及时解决有关现金管理中的问题。
各开户单位要向银行派出的检查人员提供有关资料，如实反映情况。
第十八条各开户单位的主管部门要定期和不定期地检查所属单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，发现问题及时纠正，并将检查情况书面通知开户银行。
第十九条各级银行要支持敢于坚持原则、严格执行现金管理的财会人员，对模范遵守国务院《现金管理暂行条例》和本细则的单位和个人应给予表彰和奖励。
第二十条开户单位如违犯《现金管理暂行条例》，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。
有下列情况之一的，给予警告或处以罚款：
(一)超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的百分之十至三十处罚;
(二)超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的百分之十至三十处罚;
(三)用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额百分之十至三十处罚;
(四)未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额的百分之十至三十处罚;
(五)单位之间互相借用现金的，按借用金额百分之十至三十处罚。
有下列情况之一的，一律处以罚款：
(六)保留帐外公款的，按保留金额百分之十至三十处罚;
(七)对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的，按交易额的百分之十至五十处罚;
(八)只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额的百分之十至五十处罚;
(九)开户单位不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品的，按购买金额百分之五十至全额对买卖双方处罚;
(十)用转帐凭证套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚;
(十一)编造用途套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚;
(十二)利用帐户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚;
(十三)将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额百分之三十至五十处罚;
(十四)发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，按发行额或流通额百分之三十至五十处罚。
第二十一条中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本细则第二十条的原则和当地实际情况制订具体处罚办法。所得的罚没款项一律上缴国库。
第二十二条开户单位如对开户银行的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，然后在十日内向当地人民银行申请复议;各级人民银行应自收到复议申请之日起三十日内作出复议决定。开户单位如对复议决定不服，因自收到复议决定之日起三十日内向人民法院起诉。
第二十三条开户银行不执行或违犯《现金管理暂行条例》及本细则，由当地人民银行负责查处;当地人民银行根据其情节轻重，可给予警告、追究行政领导责任直至停止其办理现金结算业务等处罚。
银行工作人员违犯《现金管理暂行条例》和本细则，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚;构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十四条各开户银行要建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施，方便开户单位。现金管理工作所需经费应当在各开户银行业务费用中解决。
第二十五条现金管理工作政策性强、涉及面广，各级银行要加强调查研究，根据实际情况，实事求是地解决各种问题，及时满足单位正常的、合理的现金需要。
第二十六条本细则由中国人民银行总行负责解释。
本细则自一九八八年十月一日起施行，过去发布的各项规定同时废除，一律以《现金管理暂行条例》和本细则为准。
从近几年对行政事业单位审计来看，虽然大多数的单位能够按照相关规定使用公务卡和转账支付相关费用，减少现金流量，但是在现金管理方面还存在以下问题：
一是大额现金支付。根据《现金管理暂行条例》的规定，现金结算限额为1000元，超过该限额的部分应当以转账方式支付。虽然从实际情况来看，现金支付1000元的结算限额偏低，但该条例是要求大额支出尽量避免使用现金。然而，实际工作中，有些单位为了方便，在可以使用转账和公务卡支付的情况下仍使用现金支付。主要是将现金转账到单位经办人卡中，再由其支付费用。
二是现金余额过大。《现金管理暂行条例》规定，单位库存现金限额为该单位3天至5天的日常零星开支所需现金，然而，一些单位月末或年末的现金余额却较大。
三是现金日记账记账不规范。个别财务人员记录现金日记账应付了事，不是及时、序时、逐笔记录，账簿登记混乱，刮擦、涂改现象严重，没有做到日清月结。为了有序的管理好现金，针对上述问题，提出如下建议：
一、加强财务人员的业务素质和职业道德建设。要加强学习，熟练掌握现金管理制度的各项要求，按《会计基础工作规范》要求记好现金日记账，并定期与会计对账，确保账账相符。
二、健全和落实单位内部现金管理制度。一是要根据相关法规制定出本单位切实可行的现金内部控制制度；二是要严格控制使用现金。对超出规定，不属于现金结算范围的款项支付，一律通过银行转账或公务卡结算；不能再将资金转到单位经办人卡中从而规避出现大额现金支付的问题。
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